세무 Q&A
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Q.
법인이 부도로 인해 직원들 급상여 및 퇴직금을 지급하지 못해 대지급금으로 처리했다고 하시네요.
이 경우 원천 신고를 해야 하는건가요? 회계 처리는 어떻게 되나요? (계정과목 처리)
지* 님
조회 : 1912건
답변 : 2건
24.11.04
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.11.04
안녕하세요. 장희성 세무사입니다.
1. 이 경우 원천 신고를 해야 하는건가요?
>> 근로소득의 귀속시기는 근로제공일이 속한 연도이며 퇴직금의 경우, 퇴직일이 귀속일입니다.
급여나 퇴직금이 지급되지 않았을지라도 원천세 신고를 지급일이 속하는 다음 달 10일까지 신고해야 합니다. 다만 근로소득의 귀속시기는 근로제공일이 속한 연도이므로
법인에서 급여를 지급하지 않은 경우, 원천세 부분도 부담을 줄이고자 귀속연도를 2025년으로 미루지 않는 선에서 지급시기를 근로자와의 약정에 따라 조정할 수 있습니다.
2. 회계 처리는 어떻게 되나요? (계정과목 처리)
>>회계처리는 다음과 같습니다.
1) 급여 지급의무 발생시
급여(세후 실수령액) xxx / 미지급비용 xxx
/ 예수금(국세 및 지방세) xxx
/ 예수금(4대보험) xxx
2) 원천세,4대보험 납부시
예수금(국세 및 지방세) xxx / 보통예금 xxx
예수금 (4대보험) xxx
3) 급여지급시
미지급비용 xxx / 보통예금 xxx
도음이 되셨을 바라겠습니다. 감사합니다!
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.11.16
실제 지급하지 못한경우 원천세 신고는 불가능하다고 판단합니다.
원천징수 시기는 실제 지급한 달의 다음달 10일까지이기 때문입니다.
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
부도 상황에서의 대지급금에 대한 회계 처리는 조금 복잡할 수 있습니다. 기본적으로, 그 지급이 먼저 발생한 경우에는 "급여" 또는 "퇴직금" 계정에 대체로 그 지출을 기록하게 됩니다.
그러나, 회사가 부도 상태라면 그러한 지급이 완전히 이루어지지 않았을 가능성이 있습니다. 이 경우, "미지급금" 또는 "미지급급여 및 세금" 등의 계정에 그 금액을 기록하게 됩니다.
원천 신고의 경우, 실제로 지급이 이루어진 급여에 대해서만 해야합니다. 즉, 비록 회사가 급여를 지급할 의무가 있더라도 그것이 실제로 지급되지 않았다면 원천 신고를 할 필요는 없습니다.
만약 회사가 부도를 벗어나서 그러한 지급을 후에 하게 된다면, 그 시점에서 원천 신고를 해야 할 것입니다. 동시에, 그 지급은 "미지급급여 및 세금" 같은 계정에서 "급여" 또는 "퇴직금" 같은 계정으로 이동되어야 합니다.
는 사항은 복잡하고 연속적인 회계 행위를 수반하므로, 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
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