접대비 비용처리라는게 뭔가요?

Question

안정현 · Answer

안녕하세요 안정현 세무사입니다.

접대비는 매입세액 불공제 항목입니다.

감사합니다.

장희성 · Answer

안녕하세요. 장희성 세무사입니다.

불공제,공제는 부가가치세 공제 대상인지를 구분짓는 란입니다.  접대비를 지출하신 경우 부가가치세 공제 대상이  아닙니다.

증빙자료는 신용카드 사용액이 기본적 증빙이며 금액이 큰 경우 거래처와 업무를 원활히 진행하고자 지출한 것이 맞는지 드물지만 세무서에서 소명 요청을 하는 경우가 있습니다

도움이 되셨길 바라겠습니다. 감사합니다!

강대성 · Answer

안녕하세요.

접대비로 사용한 금액은 부가세 공제가 되지 않습니다.

따라서, 접대비로 사용했다면 불공제를 그대로 두셔야 합니다.

즉, 부가세 부분은 불공제 후 공급가액과 부가세 합산한 금액을 비용으로 처리하게 됩니다.

감사합니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

아닙니다.
부가가치세 매입세액공제 중에서 정책상 매입세액공제가 안되는 
몇가지를 들면 다음과 같습니다.

1) 비영업용 소형승용차 매입과 유지를 위한 매입세액
2) 접대비 관련 매입세액
3) 사업과 직접관련없는 매입세액
4) 토지관련 매입세액
5) 등록전 매입세액
6) 면세관련 매입세액

입니다. 그러므로 접대비 관련 매입세액은 증빙을 
준비해도 불공제 항목임에는 변함이 없습니다.
접대비가 아닌 복리후생비 관련 매입세액은 공제가능합니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

이상규 · Answer

안녕하세요~
접대비는 부가세 매입세액불공제로 홈택스에서 사업용신용카드 매입세액공제변경은 부가세매입세액공제에 따른 공제여부를 변경하면 되시고 공제로 변경하신다해도 부가세 신고시 접대비는 불공제로 처리하고 경비처리만 가능하십니다.

정민규 · Answer

1. 다른 비용에 비해 접대비 부분은 비용 인정이 엄격한 이유로 인해,
적격 증빙을 받았는지 또는 적절한 수단으로 지출했는지 등을 확인하여 비용 인정 여부를 결정하는 걸 통상 접대비 비용처리라고 합니다.

2. 소득세에서 말하는 접대비 비용처리와, 부가가치세에서의 접대비 공제 여부는 별개의 문제입니다.
부가가치세법상 접대비는 무조건 불공제로 하셔야 합니다.

3. 사업용 신용카드로 사용하셨다면 소득세 신고시 접대비로 계상하면 되는 것이나(접대비 지출 한도로 인해 비용인정이 불가능할 수 있음),
부가세 관련해서는 무조건 불공제로 하셔야 합니다.

박기현 · Answer

안녕하세요.,
세무법인프라임 성남지점 박기현세무사입니다.

질문에 대한 답변 드리도록 하겠습니다.

접대비로 지출하신 항목에 대해서는 증빙자료를 준비하신다고 하더라도 
부가가치세 매입세액이 불공제되는 것은 변하지 않습니다.

답변이 도움되셧기를 바랍니다.
감사합니다.

신경석 · Answer

접대비는 비용처리는 가능하나 부가세 공제는 안됩니다
불공제로 놔두고 종소세때 비용처리 하면 됩니다

강태훈 · Answer

접대비 사용 목적의 카드사용분은 부가세 공제대상이 아닙니다.

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