프리랜서 개인거래 입금 질문입니다.

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의 사항 관련하여 공유해주신 정보를 기초로 아래와 같이 사실 관계를 기초로 답변을 드립니다. 내용 참고하시기 바랍니다.

○ 사업자등록 업종
1. 통신판매업 : 전자상거래 소매업에 해당하시는 것으로 이해됩니다. 현재 등록하신 사업자가 부가가치세법상 간이과세자인지 아니면 일반과세자인지 여부에 따라서 통신판매업 등록 의무가 결정됩니다. 간이과세자이신 경우에는 통신판매업 등록이 면제되는 관계로 확인해 보시기 바랍니다.
2. 매출
- 인터넷판매사이트 : 해당 사이트에서 판매대행이나 결제대행을 통해서 재화나 용역을 공급하고 계시는 것으로 이해됩니다. 해당 거래에 대해서는 인터넷사이트에서 매분기마다 홈택스를 통해서 실제 공급자의 매출 정보를 신고하고 있고 해당 매출에 대해서는 부가가치세 신고를 해야 하며 또한 신고된 부가가치세를 기초로 종합소득세 신고시 사업소득으로 신고가 되어야 합니다.
- 별도 거래 : 전자상거래 소매업은 현금영수증 의무발행 업종에 해당합니다. 거래금액 (부가가치세 포함)이 10만원 이상이라면 현금영수증을 무조건적으로 발행하셔야 하며 또한 해당 거래도 부가가치세 신고시 포함시키고 종합소득세 신고시 사업소득에 대한 수익에 포함되어야 합니다.
- 폐업 계획 : 폐업은 실제 사업을 하지 않으시는 시점에 폐업신고를 하시면 됩니다. 다만, 폐업일이 속하는 달의 다음달 25일까지 폐업에 대한 부가가치세 신고를 하셔야 합니다. 부가가치세 신고된 내역은 다음년도 5월말까지 종합소득세 신고 기한내 신고를 하시면 되며 내년까지 폐업을 기다리실 필요는 없습니다.

○ 프리랜서
- 프리랜서 관련해서는 대가를 지급하는 사업자가 원천징수를 하고 원천징수영수증 발급과 원천징수후 대가를 지급하도록 되어 있습니다. 또한, 프리랜서에 지급한 내역에 대해서는 간이지급명세서와 지급명세서를 지급일이 속하는 달의 다음달 말까지 관할 세무서에 제출하도록 되어 있습니다. 해당 사항을 확인해 보시기 바랍니다.
- 원천징수신고와 납부가 된 프리랜서의 지급내역에 대해서는 종합소득세 신고시 홈택스에서 내역이 확인되며 확인된 내역에 맞추어 종합소득세 신고를 하실 수 있습니다.
- 프리랜서의 용역 공급에 대해서는 부가가치세가 과세되지 않는 관계로 적어도 프리랜서로써 지급받은 대가에 대해서는 부가가치세를 고려하실 필요는 없습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 이런경우에도 종합소득세 신고가 반드시 필요한지
해야한다면 어떻게 증빙할수있는지?
---> 반드시라는 표현으로 질문하니 답변이 어렵습니다.
어떤 측면에서 반드시라는 질문인지 모르겠지만,
저는 원칙적으로라는 답변으로 드리겠습니다.
원칙적으로는 신고해야 합니다.

2. 곧 사업자를 폐업할 예정인데
5월 종합소득세 신고 전까지
놔둬야하는지?
---> 그렇지는 않습니다. 폐업은 언제든지 실제로 폐업했다면
폐업시고를 하면 되고, 종합소득세신고는 폐업시점까지 실적을
신고합니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

사업소득이 발생한 상황이므로 종합소득세 신고를 해야 하며, 순수한 현금수입도 수입금액으로 인식되므로 신고를 하는게 원칙입니다.
세무대리인에게 신고를 맡기시어 도움을 얻으시길 권해드립니다.
종합소득세 신고는 부가가치세 신고와 별개이므로 폐업과 관련된 부가가치세 신고도 해야 합니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

1) 개인대 개인 소득도 프리랜서 소득으로 신고는 가능합니다.
2) 폐업을 24년에 하는 경우 25년 5월 종합소득세 신고대상입니다.

감사합니다.

김경태 · Answer

안녕하세요 세무법인성우 양재지점입니다

1. 사업자 등록후 통신판매 사업으로 계산서 발행하시면서 영업하시면 될것으로 보이며
개인간 거래인경우 금액이 미비하여 크게신경쓰지 않으셔도 될것같습니다 .

자세한 상담을 원하실경우 연락주시면 감사하겠습니다!

박기현 · Answer

안녕하세요.,
세무법인프라임 성남지점 박기현세무사입니다.

질문에 대한 답변 드리도록 하겠습니다.

1)원칙적인 사항을 말씀드리자면 신고해야합니다.
2) 폐업하시는 경우 퍠업신고를 하시면 되고 종합소득세 신고할 때 폐업하시는 날까지의 실적을 신고하시면 됩니다.

답변이 도움되셧기를 바랍니다.
감사합니다.

김남경 · Answer

. 사업 활동의 소득 신고 방식
플랫폼 소득 및 카드 결제 매출 확인
대부분의 플랫폼 수익과 카드 결제 매출은 국세청에 이미 데이터가 수집되기 때문에 홈택스에서 쉽게 확인할 수 있습니다. 따라서 사업 소득으로 해당 매출을 신고하는 것이 필요합니다.
신고 방법: 홈택스에서 직접 신고하시거나, 세무대리인을 통해 신고 진행이 가능합니다.

현금 입금 소득 관리
개인 거래로 인한 현금 입금 소득도 사업 소득에 포함되어야 합니다. 현금 소득의 경우, 자칫 누락되기 쉽기 때문에 따로 관리하여 매출 누락이 없도록 신경 쓰는 것이 중요합니다.
팁: 매출 누락이 발생할 경우, 가산세 등의 불이익을 받을 수 있으므로 현금 입금 내역을 정리하고 필요한 경우 세무대리인과 함께 신고하시는 것이 좋습니다.

2. 폐업 시기 및 종합소득세 신고
폐업 후 매출 발생 시 주의 사항
폐업신고 후 매출이 발생한다면, 해당 매출이 실질적으로 사업 활동으로 이어진 것으로 간주될 수 있어 종합소득세 계산에 포함됩니다.
추천 방안: 종합소득세 신고 전에 추가 매출이 발생할 가능성이 있다면, 폐업 시기를 연기하거나 5월 종합소득세 신고 시점까지 사업자 등록을 유지하는 것이 안전할 수 있습니다. 이렇게 하면 소득 누락 없이 관리할 수 있어 불필요한 문제를 예방할 수 있습니다

세무 Q&A