아내에게 증여후 매매시 양도세 문의드립니다

세무 Q&A

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Q.
양도세+증여세 아내에게 증여후 매매시 양도세 문의드립니다
1. 아내명의 아파트 24/11월 매매계약완료, 25/01월 잔금완료예정 : 양도차익 8,000만원
2. 제(남편)명의 오피스텔 25/1월 매매예정 : 양도차손 -2,500만원

현재상황 : 25년에 아내명의 아파트 양도차익(8,000만원), 제(남편)명의 양도차손(-2,500만원)을 합산,상계처리하여 양도소득세를 절세하고 싶습니다.

문의사항
양도세는 인별과세라서 상기의 경우에 합산,상계처리가 안되는것으로 알고 있습니다.
그래서 24년에 제(남편)명의 오피스텔을 아내에서 증여하여 아내명의로 등기후에
25년도에 아내명의로된 아파트(양도차익:8,000만원), 오피스텔(양도차손:-2,500만원) 양도세를 합산/상계처리하고자 합니다.
이렇게 처리해도 되는지 세무사님께 문의드립니다.

이*희 님
조회 : 942건 답변 : 2건 24.11.12
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.11.13

채택답변

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

그래서 24년에 제(남편)명의 오피스텔을 아내에서 증여하여 아내명의로 등기후에
25년도에 아내명의로된 아파트(양도차익:8,000만원), 오피스텔(양도차손:-2,500만원) 양도세를 합산/상계처리하고자 합니다.
이렇게 처리해도 되는지 세무사님께 문의드립니다.

---> 이방법은 권해드리고 싶지 않은 방법입니다.
배우자간 증여재산에 대한 이월과세 규정도 생각하셔야 하구요. 증여에 따른 취득세도 만만치 않거든요
또다른 방법을 찾아 보는 것이 좋겠는데요

이건에 대하여는 개별 문의 주시기 바랍니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.11.12

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

양도차손 은 통산해서 계산합니다.

감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

상기하신 바와 같이 부부가 각각 다른 명의로 된 부동산을 양도하고, 양도차익과 양도차손을 합산하려는 경우에는 양도세가 인별과세이기 때문에 합산하거나 상계할 수 없습니다. 부부내증여는 증여세가 발생하지 않지만, 부부간 증여는 양도세 과세표준에 포함되므로 이 점을 유의하셔야 합니다.

그리고 아내에게 증여하더라도, 증여받은 부동산은 그 사실이 등기되면 즉시 양도소득세의 배제채권이 아닌 채권이 됩니다. 그런데 증여받은 부동산의 양도차손이 발생한 경우에는 그 차손액을 증여받은 자가 다른 부동산을 양도할 때 과세표준에서 공제받을 수 없습니다. 따라서 실질적으로 양도차손을 합산하여 상계처리 하는 효과는 없습니다.

정리하자면, 남편이 아내에게 오피스텔을 증여하더라도 아내가 아파트의 양도소득세를 절세할 수 없으며, 오피스텔의 양도차손을 공제받을 수 역시 없습니다.

또, 국세청은 이러한 증여와 매매를 통한 양도소득세 회피 행위에 대해서 세법 위반으로 보고 과세할 수 있으므로, 반드시 세무사 및 법률자문가의 자문을 받아 처리하시는 것을 추천드립니다. 이에 대한 구체적인 세법 해석 및 처리는 전문가에게 상담을 받으시는 것이 안전합니다.