개인사업자입니다. 폐업전에 비용처리좀 알고싶습니다.

Question

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

차량은 2년전에 샀으므로 회사자산으로 인식은 매매하면 중고차량가격으로 인식은 가능할거 같습니다.
회사자산으로서 인식하면 유류비, 감가상각비등으로 비용처리 가능합니다.

모니터는 비품으로 처리하면 됩니다.

소프트웨어도 자산으로 인식후 감가상각하면 됩니다.

업무관련성있으면 핸드폰비용도 가능합니다.

인터넷 비용도 업무관련성있으면 가능합니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

부가가치세 측면과 종합소득세 측면으로 나누어 지기때문에
모두 바른 답이 어렵습니다.
우선, 부가가치세는 위 중에서 차량비용은 비영업용소형승용차 관렴 매입세액으로 불공제
나머지는 공제가 될 것으로 보입니다.(세금계산서 수취를 가정함)
소득세는 차량은 한도내에서 공제가능, 나머지는 모두 비용처리 되겠습니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 폐업 관련 절차 등에 대해서는 다음과 같이 내용을 간략하게 정리 드립니다. 내용 참고하시기 바랍니다.

1. 부가가치세 
(1) 홈택스를 통해서 폐업신고를 하시면 폐업신고일의 다음달 25일까지 폐업에 따른 부가가치세 신고를 하셔야 합니다. 폐업으로 인해서 신고대상 과세기간이 다를뿐 일반적인 신고라고 생각하시면 됩니다. 
(2) 다만, 폐업 부가가치세 신고시에는 이전 과세기간에 매입세액 공제를 받으신 재화에 대한 매입이 있으셨다면 매입세액 공제받은 부가가치세를 '공급의제 (폐업일에 본인에게 공급)'한 것으로 보고 매입세액 공제받은 것중 일부를 공급가액에 반영하여 신고를 하셔야 합니다. 이러한 관계로 폐업을 준비하신다면 폐업일 이전에 구입하신 재화를 처분해야 부담하는 세액을 최소화시킬 수 있습니다. 또한, 가능하면 과세기간이 종료(12/31일)된 이후에 폐업 처리를 하시는 것이 해당 과세기간에 매입한 비상각대상자산(소모품과 재고자산)에 대한 공급의제를 피할 수 있는 적절한 방법이라고 판단됩니다. 물론, 해당 재화에 대한 매입세액을 포기하는 것도 적절한 대응이 될 수 있습니다.

2. 종합소득세 : 언급하신 대상을 위주로 답변을 정리했습니다. 
(1) 차량 비용 처리 : 사업 개시일 기준으로 해당 차량에 대한 지방세 시가표준액이나 시가에 해당하는 중고차 가액을 반영하여 사업기간 동안에 발생한 비용을 한도내에서 반영이 가능합니다. 복식부기의무자가 아니라면 한도는 적용되지 않습니다. 차량은 부가가치세 매입세액 공제를 받는 대상이 아닌 관계로 차량에 관련된 비용은 부가가치세 매입세액 공제에 반영되지는 않습니다. 
가. 차량에 대한 감가상각비 
나. 유류비, 보험료, 도로이용료, 차량 수지비 등

(2) 모니터 구매 : 구매에 대한 증빙 (예: 개인 신용카드나 현금영수증 등)이 있다면 해당 매입에 대해서는 사업용 경비에 반영이 가능합니다. 다만, 폐업일이 속하는 과세기간에 매입을 했고 동일한 과세기간에 폐업이 되면 폐업에 의한 공급의제에 해당하여 공제받은 매입가액을 공급가액에 포함하여 부가가치세를 납부하시게 될 수 있습니다.

(3). 소프트웨어 구입 비용 :모니터와 동일합니다. 사업용 경비처리가 가능합니다. 다만, 소프트웨어를 해외 사업자로부터 구매하신 경우라면 부가가치세 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 해외 구매에 해당하는 경우에는 부가가치세가 부과되지 않은 것으로 봅니다.

(4) 핸드폰 비용 : 사업기간중 사용하신 비용은 모두 부가가치세 매입세액 공제에 반영될 수 있고 또한 종합소득세 관련 사업용 경비로 인정될 수 있습니다.

(5) 인터넷 비용 : 논쟁의 대상이 될 수도 있겠지만, 사업 연관성을 고려하여 사업용 경비로 적용받을 수 있을 것으로 생각됩니다.

(6) 기타 : 사업에 관련된 비용을 사업용 신용카드로 사용하셨다면 해당 신용카드 사용 내역을 신용카드사 홈페이지에 접속하여 부가가치세 신고 목적으로 Excel 파일로 다운로드하여 부가가치세 신고를 진행하시기 바라며 부가가치세 신고 내역이 종합소득세 신고에 대한 기초 자료로 활용되며 부가가치세 매입세액 배제된 매입은 종합소득세 신고시 추가적으로 비용 반영을 하시면 됩니다.

다만, 선생님께서는 매출 규모에 따라서 사업소득금액 계산을 위한 방식 (예: 단순경비율, 기준경비율, 간편장부, 복식부기 의무자 등)이 달라질 수 있습니다. 어떤 업종의 사업을 하고 계시는 지 여부과 매출 규모에 대한 확인을 해보시고 인근 혹은 신뢰할 수 있는 세무사와 상담을 해보시고 2024년 2기에 대한 부가가치세 신고 및 폐업 신고 (내년초에 진행하는 것을 추천)와 내년 5월 종합소득세 신고를 하시기 추천드립니다.

신경석 · Answer

위의 말씀하신 모든 것들이 비용처리 됩니다

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