에이블리 파트너스 부가세 관련 질문

Question

이철안 · Answer

3.3% 는 소득세를 미리 원천징수한거라서
간이사업자 부가세는 별도로 1월달에
전년도 1년간 매출에 대해서 신고 납부하셔야합니다

정산금은 어떤 통장으로 받든지 상관없고
대신에 홈택스에 사업용계좌로 등록하셔야합니다

이철안 세무사

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

부가가치세법상 간이과세자로 온라인 플랫폼에 입점하여 해당 플랫폼에서 이루어지는 전자상거래 소매업을 사업으로써 영위하는 것으로 이해됩니다.

해당 업종에 대한 사업에 대해서는 다음과 같은 납세의무를 이행하셔야 합니다. 3.3% 공제후 정산 규정은 비사업자가 일시적으로 플랫폼에서 거래를 하는 경우에만 적용되는 것으로 사업자에 대해서는 플랫폼에 대한 수수료에 대해서는 세금계산서를 발급받으셔야 할 것으로 판단됩니다.

○ 부가가치세법상 납세의무
- 간이과세자도 신고 및 납부의무가 있습니다. 다만, 공급대가 (매출 + 매출 부가가치세액)이 48백만원에 미치지 못하는 경우에는 납부의무가 면제됩니다. 간이과세자는 해당 연도에 대한 부가가치세에 대해 다음연도 1/25일까지 신고를 하시면 됩니다. 다만 신고시, 현금영수증 발행분에 대해서는 신용카드 매출전표 발행 세액공제를 받으실 수 있지만, 에이블리를 통해서 신용카드 결제를 받으신 것에 대해서는 에이블리가 금융감독원에 결제 대행 서비스 등에 대한 등록 업체가 아닌 것 (확인 필요)으로 알고 있고 해당 매출에 대해서는 기타 매출 (건별)로 처리하여 신고를 진행하시면 됩니다.
- 플랫폼 사업자들은 매분기별 분기의 다음달 15일까지 해당 플랫폼에서 이루어진 거래에 대해 홈택스를 통해서 거래 내역을 신고하도록 되어 있고 해당 내역들은 개별 판매자의 매출 정보로 활용되고 있습니다. 부가가치세 신고시 홈택스에 결제 대행 혹은 판매 대행 매출 내역과 에이블리에서 확인되는 거래 내역 등을 비교 및 확인후 신고를 하셔야 합니다.

○ 종합소득세 : 부가가치세 신고를 통해서 신고된 매출 정보를 기초로 사업소득에 대한 부가가치세 과세 대상 매출이 확정되고 해당 매출을 기초로 사업소득금액이 계산됩니다. 사업소득금액 계산 방식은 원칙적으로 매출에서 사업용 경비를 차감하는 방식입니다. 하지만, 매출 규모에 따라서 다음중 하나가 결정됩니다.
1. 단순경비율 방식 : 매출 x ( 1- 단순 경비율) = 사업소득금액
2. 기준경비율 방식 : 매출 - 주요경비 (상품, 재료 등의 경비 + 인건비 + 고정자산 임차등에 대한 경비) - 매출 x 기준경비율
3. 간편장부 방식 : 매출 - 증빙으로 확인되는 경비
4. 복식부기 방식

2024년도에 창업을 하신 경우라면 복식부기 의무에 대한 기준 매출 금액을 초과하지 않는 이상 단순경비율 방식이 적용될 것으로 예상되며 사업소득금액에 대해서 크게 우려하시지 않으셔도 될 것으로 생각됩니다.

간략하게 관련 사항을 정리해 보았습니다. 내용 참고하시기 바랍니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다

간이과세자는 부가세 납부의무는 공급대가 4800만원 미만인 경우만 면제됩니다.
3.3프로 공제후 지급은 소득세법 사업소득의 하나로서 프리랜서소득으로 지급한다는 의미입니다.
부가세와 부관하게 인건비 용역으로 지급처리하는것입니다.

부가세 신고는 사업자등록으로 세금계산서 계산서, 신용카드 매출등이 있는 경우 신고해야합니다.
무실적이 아닐수 있으니 확인해야 합니다.

감사합니다.

김경태 · Answer

안녕하세요 세무법인성우 양재지점입니다 부가세는 무실적으로 신고할수 없습니다

권재훈 · Answer

3.3%는 소득세를 원천징수한 금액으로, 간이과세자는 별도로 1월에 전년도 매출에 대해 부가세를 신고·납부해야 합니다. 공급대가가 4,800만 원 미만인 경우 부가세 납부 의무가 면제되지만, 세금계산서, 신용카드 매출 등이 있는 경우 반드시 신고해야 합니다. 정산금은 어떤 계좌로 받든 상관없으나, 홈택스에 사업용 계좌로 등록해야 합니다.

고경현 · Answer

안녕하세요. 고경현 세무사입니다.

에이블리 파트너스의 경우 사업자가 아닌 프리랜서 개념으로 3.3% 공제 후 지급되는 시스템입니다.

부가세 신고 때가 아닌 종합소득세 신고시에 해당 매출을 반영하여 신고를 진행하면 됩니다.

감사합니다.!

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