차량공제 질문입니다

Question

최재호 · Answer

안녕하세요.

업무용승용차의 경우 부가세 매입세액공제는 안되지만 소득세 또는 법인세 신고시 비용처리는 가능합니다.
사업자번호로 세금계산서 받으시면 차량운반구로 등록되어 5년간 정액법으로 감가상각하여 반영되며
운행일지 미작성시 감가상각비 한도 800만원+주유비등 차량유지비 700만원=1,500만원 한도로 비용처리 가능합니다.
연중 구입하셨을 경우 한도는 1,500만원이 아닌 월할 계산되니 참고 바랍니다.

세금계산서는 공급가액+부가세로 발행하며 공급가액+부가세만큼 비용처리 가능합니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

업무용승용차는 부가세 불공제 되지만 자산으로 계상하여
법인세 또는 소득세 세액계산시 감가상각비 와 업무사용관련비용으로 세무조정을 해야합니다.
세금계산서나 계산서등을 끊고 자산으로 계상하여야 합니다.

감사합니다.

김태형 · Answer

안녕하세요. 택스윈 김태형 세무사입니다.

부가가치세 공제받지 못한 업무용 승용차는

공급가액+부가가치세 합한 금액을 고정자산-차량으로 등록하여 종합소득세, 법인세 에서 감가상각비로 비용처리 가능합니다.

감사합니다.

정민규 · Answer

불공제되더라도 부가세를 부담하신 후 세금계산서를 수취하시는 게 원칙이지만,
어쨌든 질문주신 상황의 경우라고 해도 법인세/소득세 비용처리가 안되는 건 아닙니다.
(단 가산세 발생할 수 있습니다)

허훈 · Answer

세금계산서 없이 매입을 하신 경우 다른 증빙으로 거래한 것이 입증이 된다면 소득세 경비처리는 가능할 것 같습니다(가산세는 부담하셔야 할 것 같구요).

권재훈 · Answer

업무용 승용차는 부가세가 불공제되지만, 세금계산서 또는 계산서를 발급받아 자산으로 계상하고 감가상각비 및 업무 관련 비용으로 세무조정을 해야 합니다. 부가세를 부담하더라도 법인세나 소득세 비용 처리는 가능하지만, 가산세가 발생할 수 있으니 주의가 필요합니다.

백은구 · Answer

매입세액 불공제 여부와 관계없이 세금계산서를 끊지 않으면 적격증빙 미수취 가산세가 부과되며 추후 조사시 사업상 차량으로 보는데에 문제가 있어 감가상각비등 비용공제도 어려울 수 있으므로 반드시 세금계산서를 끊으시기 바랍니다.

고경현 · Answer

안녕하세요. 고경현 세무사입니다.

세금계산서를 발급받지않으시는 경우 법에서 인정하는 적격증빙을 수령하지 않기때문에 비용처리는 어려울 것 같습니다.

감사합니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

공제가 안되는 것은 부가가치세법상 매입세액공제가 안되는 것이구요
그렇지만 세금계산서는 받아야 합니다.
비용처리를 할려면 세금계산서는 받아야 하되, 공제받지 못한 매입세액까지
자산계정인 차량운반구로 등록해서 전체를 다 감가상각비로 처리합니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

장희성 · Answer

안녕하세요 장희성 세무사입니다.

1. 1,000CC이하 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차는 부가세 공제 및 감가상각 5년간 적용가능하며
2. 그 이외의 일반 차량은 부가세 공제가 안 되지만 연간 800만원 한도로 차량가액의 1/5을 비용처리 가능하고 수선유지비, 자동차세, 보험료는 연 700만원을 한도로 비용처리가 가능합니다

김남경 · Answer

부가세 매입세액 공제는 불가하지만, 공급가액 기준으로 세금계산서를 받았다면 해당 차량의 감가상각비를 비용으로 처리할 수 있습니다.

공급가액으로만 세금계산서를 발행하더라도 세무 신고 시 감가상각비로 비용 처리가 가능합니다.
다만, 업무용 승용차 관련 비용(보험료, 유류비 등)을 전액 처리하려면 업무 사용 비율을 명확히 증명해야 하며, 그렇지 않을 경우 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

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