사업자 계약시 프리랜서 인건비 처리

Question

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 1. 이런 경우 A회사가 제 사업자로 지급하는 비용이 인건비 명목이지만 매출로 잡히는지?
---> 네. 매출로 잡고 동시에 비용으로도 처리해야 합니다.

2. 인건비 명목으로 A회사에서 제 사업자로 지급 받은 금액 전부(제인건비+1,2,3,4 프리랜서 인건비)가 제 사업자 매출로 다 잡히는지?
---> 네 맞습니다. 질문자님은 용역계약하면서 위 금액전부를 계약한 것이니까요.

3. 전부 매출로 잡히면 계산서 발행과 부가세 납부는 필수인지?
---> 간이과세자인데, 세금계산서를 발행할 수 있는 간이과세자이면 세금계산서 발행해야 하지만,
세금계산서를 발행할 수 없는 간이과세자이면 발행하지 않아도 됩니다.

4. 전부 매출로 잡힌다면 총액의 세금계산서 발행 10%를 납부하면서 추가적으로 프리랜서3.3%까지 모두 내야되는지?
---> 부가세 신고는 간이과세자 신고방법에 따라서 신고하시면 되구요. 프리랜서에게 주는 나의 매입부분(인건비)는
3.3%를떼고 주어야 됩니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

장지인 · Answer

안녕하세요 ^^

1. 네

2. 네

3. 네

4. 간이과세 등록이라면 10%는 아닐것으로 보입니다. 그리고 급여관련 3.3% 납부하시더라도 프리랜서에게 줘야 할 금액 중 지급하는 것이기에 고객님이 지급하시는 금액은 같습니다.

이철안 · Answer

1
네 맞습니다
매출로 잡히고 동시에 비용처리가 됩니다

2
네 전부 매출로 잡힙니다

3
간이과세자이므로
계산서와 부가세는 필수가 아닙니다

4
10%는 안내셔도 되고
3.3%는 내야합니다

연락주시면 무료로 처리해드립니다
이철안 세무사

박예은 · Answer

안녕하세요~
1. 네. 글쓴대표님입장은 돈을 받는쪽이고 압무에대한 매출이 맞습니다
2. 전부에 대한 돈을 받으실것이기때문에 매출로 잡히게 됩니다
3. 간이과세자라고 하셨는데 간이과세자도 세금계산서발행가능자사업자와 불가능한 사업자가 있습니다. 불가능하신분은 발행못하시고 현금영수증발행하셔야합니다( 보통 매입처에서 이런경우 간이과세포기하고 일반과세자로 변경하시길 원하십니다)
4. 세금계산서발행가능한 사업자라면 10프로 부가세내고 3.3 원청징수를 하는것이고 불가능한사업자라면 부가세납부금액을 대략보시고 일부금액을 받으시긴합니다

혹시나 해서 드리는 말씀입니다.
세금계산서를 발행하시고 10프로 부가세를 납부하시는경우 대표님의 부담은 없습니다. 왜냐면 지급처에서 부가세까지 받으시게 되니까요
100,000원매출이라면 부가세포함 110,000월을받고 10,000을 부가세로 납부합니다

또한3.3은 프리랜서 지급금액에서 차감하고 주는것입니다.그래서 부담이 없습니다.
이것도 100,000주기로 했다면 3.3(3,300원)제외한 금액을 주시니까요^^
다만 인건비신고(프리래서)시 매달 간이지급명세서제출과 원천세신고를 해야합니다.

김용민 · Answer

안녕하세요.
여의도 솔택 세무회계 입니다.

1. 네 맞습니다. 매출로 잡히게 됩니다!

2. 네 전부 매출로 잡히시고 1,2,3,4 프리랜서분에 대해서 인건비 지급후 그 내역을 비용처리 하시면 됩니다.

3. 전부 매출로 잡히게 된다면 이에 대한 부가가치세 납부는 하셔야 합니다.

4. 네 일단 고객님 명의 사업장으로 매출이 잡혔으므로 전체 매출액에 대해서 부가가치세를 납부하셔야 합니다.

감사합니다!

김경태 · Answer

안녕하세요 세무법인성우 양재지점입니다

1. 이런 경우 A회사가 제 사업자로 지급하는 비용이 인건비 명목이지만 매출로 잡히는지?

= 계약 협의에 따라 다르지만... 일반적으로 A회사로 받은 대금은 매출세금계산서 발행으로 매출인식, 그 대금의 일부를 프리랜서 4인에게 인건비 지급으로 경비처리 됩니다.

2. 인건비 명목으로 A회사에서 제 사업자로 지급 받은 금액 전부(제인건비+1,2,3,4 프리랜서 인건비)가 제 사업자 매출로 다 잡히는지?

= 입금 받은 대금은 전부 매출세금계산서 발행 시 매출로 반영 됩니다.

3. 전부 매출로 잡히면 계산서 발행과 부가세 납부는 필수인지?

= 매출세금계산서 발행 시 부가가치세 납부해야 합니다.

4. 전부 매출로 잡힌다면 총액의 세금계산서 발행 10%를 납부하면서 추가적으로 프리랜서3.3%까지 모두 내야되는지?

= 부가가치세 10% 납부해야하고

프리랜서 용역비 3.3%도 납부해야 합니다.
다만, 용역비 같은 경우 프리랜서의 수입이므로 3.3% 세금 부담은 프리랜서입니다.

보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 . 자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!

이청호 · Answer

안녕하세요 이청호 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.

답변1)
네, 맞습니다.
질문자님의 매출로 잡히며 이후 프리랜서분들에게 지급한 급여에 대해
원천세 신고를 통해 인건비 처리가 가능합니다.

답변2)
위에서 답변드린 것 처럼 A회사로 부터 받은 전체 금액을 매출로 잡아야 합니다.

답변3)
전체 매출에 대하여 A회사에 세금계산서를 발행해 주어야 합니다.
다만, 매출앤 4,800만원 미만인 간이과세자에 해당한다면
세금계산서 발급이 불가하므로 현금영수증 등을 발급해 주어야 합니다.

답변4)
질문자님은 간이과세자이기 때문에 매출의 10%가 부가세로 과세되지 않고
업종에 따라 1.5~4%의 납부세액이 발생합니다.

3.3%는 질문자님이 납부하는 세금이 아닌 급여를 받는 프리랜서분들이 납부하는 금액입니다.

이외 궁금한 점이 있으시면 상담신청 부탁드립니다.

해당 답변이 질문자님께 작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)

강태훈 · Answer

1)A회사의 매입비용입니다. 2) 질문자의 매출입니다. 3) 용역 수수료판단되면 부가가치세 과세대상일수 있습니다. 4) 네 맞는거 같습니다.

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