회계연도를 달리하는 사업개시일 이전에 발생된 비용처리문의

세무 Q&A

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Q.
종합소득세 회계연도를 달리하는 사업개시일 이전에 발생된 비용처리문의
(사업개시일)2025년 1월 6일 간이사업자등록을 하려고 합니다.
(비용처리)2024년 12월에 사업에 필요한 차량, 비품, 공구 등을 구매하려고 하는데,
회계연도가 다를 경우 비용처리가 가능한지요?
25년 1월 20일까지 24년12월31일자로 사업자등록을 할 경우에는 가능할 것 같은데,
사업자등록일을 25년 1월 6일자로 할 경우에는 회계연도가 달라 가능하지 않을 것 같아서요~~
아무리 주민번호로 세금계산서를 받거나 지출증빙용으로 현금영수증을 받는다 해도 사업개시일이 24년이 아닌
25년도이면 비용처리를 할 수 없지 않나요?
유튜버나 다른 정보들을 보면 가능한 것처럼 얘기하는데, 사업개시일에 대해 명확하게 설명되어 있지 않아서~~,
간이사업자라서 매출부가세가 없으면 환급도 받지 못하고 ... 어떻게 하는 것이 좋을 지 궁금합니다.

경* 님
조회 : 1176건 답변 : 2건 24.12.11
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김주혁 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.12.11

안녕하세요 김주혁 세무사입니다.
사업자의 소득금액계산에 있어서 필요경비에 산입할 금액은 소득세법 제27조 제1항의 규정에 의하여 당해연도의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것의 합계액이 되는 것이며, 이에 해당하는 비용이 사업자등록 전에 지출된 경우에도 필요경비로 산입할 수 있는 것입니다.
따라서 해당 경비가 25년도의 매출액을 일으키는데 대응 되는 지출이기만 하면 25년도 귀속 필요경비로 계상하시면 될 것 같습니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.12.12

안녕하세요.

회계연도가 다른경우 비용처리는 불가능합니다.

감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

입당시(비용이 발생한 날이아니라 증빙이 발생한 날)가 사업자등록일 이후인 경우에만 세무상 차감하는 것이 원칙입니다.
즉, 사업자등록일 이전의 비용은 일반적으로 사업과 관련된 비용이라 하더라도 차감이 불가능하다는 의미입니다.

단, 사업자등록일과 동일한 연도에 발생한 비용의 경우에 한해서는 사전투자비라는 명목으로 동일연도의 결산에서 차감처리가 가능하다고 해석됩니다. 예를 들어, 24년12월에 차량, 비품 등을 구매하고 사업개시일을 25년 1월 6일로 하는 경우에는 사업개시일이 같은 연도인 25년에 결산할 때 차량, 비품비 등을 차감처리할 수 있습니다.

하지만 사업자등록일과 입당시가 같은 연도가 아니라도 사업을 위한 투자비로서 사업개시 이전에 지출한 비용은 사업개시일 이후에 발생한 것으로 인정받을 수 있습니다. 이러한 비용은 "사업 준비 비용" 또는 "선행투자 비용"으로 분류되며 사업 시작 후 이를 업무에 사용하면 사업비로 인정 받을 수 있습니다.

이 때 아주 중요한 점은 정확한 증빙을 갖추고 있어야 한다는 것입니다. 비용을 지출한 시점, 비용의 성격, 비용이 사업과 연관된 것인지 등을 증명하는 서류를 철저히 관리해야 합니다.

그럼에도 불구하고 사업개시일, 비용의 성격 등에 따라 세금계산서나 비용처리에 불확실성이 있는 경우에는 세무사 등 전문가의 자문을 받는 것이 좋습니다.