매입세액과 비용관계

Question

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

비용으로 처리하는 기준은 사업과 관련된 비용입니다.
부가가치세 매입세액은 대부분 종합소득세 비용처리 된다고 보시면 되지만,
그러나 매입세액 중에서도 즉시 비용으로 되는 것도 있지만, 자산으로 처리후에
감가상각을 통하여 비용으로 처리되는 것도 있고
그 외에도 차이점은 많이 있습니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

강대성 · Answer

안녕하세요.

간이과세자라면 종합소득세 신고시 매입세액에 대해 비용처리 가능합니다.

다만, 일반과세자의 경우 부가세 신고시 공제받은 세액은 비용처리 되지 않고, 공제받지 않은 세액은 비용처리 가능합니다.

감사합니다.

심재철 · Answer

부가가치세 공제가능한건 추리시어 신고해야합니다.
구분없이 공제하셨다가는 나중에 가산세와 더불어
공제받지못할세액 추징되실 수 있습니다.
부가가치세 신고시 공제받은금액은
업무에 직접사용하셨다는 금액으로 신고한것이니
종소세 신고시 비용반영 하셔야합니다

이상규 · Answer

안녕하세요,
일반적으로 부가세 매입세액공제대상은 매입세액공제를 우선 적용하긴 합니다.
혹시 매입세액공제대상이 아닌경우에는 종소세 신고할때 비용으로 반영할수도 있습니다.
감사합니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

부가세 공제는 업무관련 성 있는 매입분만 공제합니다.
단, 접대비, 차량, 토지 , 면세열거 분 등에 대해서는 업무관련성이 있더라도 부가세공제는 되지 않습니다.

부가세 공제, 불공제, 기타 비용등이 업무관련성이 있으면 종합소득세 신고시 비용처리 됩니다.

감사합니다.

정민규 · Answer

세금계산서/계산서/현금영수증/카드
이렇게 4가지 종류의 증빙이 있는 매입세액 중, 사업과 관련되지 않은 매입세액 및 사업과 관련되어 있지만 조세정책적 목적에서 불공제하는 항목들(대표적으로 접대비 등)에 대한 매입세액을 차감한 후의 매입세액만을 부가세 신고시 공제받아야 합니다.

그리고 이렇게 공제받은 매입세액을 제외한 금액만을 종소세 신고시 경비로 계상해야 합니다.
한편, 매입세액을 공제받지 못한 경우는 매입세액을 포함한 금액을 경비로 계상하게 됩니다.

대표적으로 인건비 등의 경우, 사업관련 경비이나 부가가치세 과세대상은 아니기 때문에,
종소세 신고시에는 부가세 자료 외에도 이러한 항목을 추가적으로 반영하여 소득을 계산하게 됩니다.

이정엽 · Answer

안녕하세요 세무회계 건율 이정엽세무사입니다.

부가가치세 신고시 매입세액을 공제와 불공제로 나누어 신고하셔야 합니다.

부가가치세 매입세액 공제를 받지 못하셨다면 종합소득세 신고시 비용으로 반영하시면 됩니다.

제 답변이 조금이나마 도움이 되었길 바라며 오늘 하루도 행복하세요.

장희성 · Answer

안녕하세요 세무회계 다온 장희성 세무사입니다

공급가액 : 종합소득세 경비처리
부가가치세 : 공급세액 X 10%로 부가가치세 매입세액 처리

단, 부가가치세법에 따라 매입세액 불공제 대상도 있으니
확인하셔서 경비처리가 필요합니다

답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다

안정현 · Answer

안녕하세요 안정현 세무사입니다.

매입세액은 공제받은 세액이라 비용처리는 되지 않고, 세액을 제외한 공급가액에 대해 종합소득세 비용처리가 가능합니다.

감사합니다.

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