개인택시 (간이사업자,일반사업자) 경비처리

Question

찾아줘세무사 · Answer

1. 운행하는 택시에 대한 감가상각비 및 차량유지비, 연료비 등이 주요 비용처리 항목이 됩니다.

2. 부가가치세법상 간이과세자 여부와 상관없이 운수업의 경우 직전년도 수입금액이 1.5억원을 초과하는 경우 복식장부, 1.5억원 미달시 간편장부로 신고 가능합니다.

3. 부가가치세의 경우 매출-적격증빙 매입의 10%가 정률로 과세되며, 종합소득세의 경우 총 수입에서 지출한 비용을 뺀 소득금액에 대해 6%~42%의 누진세율로 과세되는 것입니다.

대략적인 계산구조는 당사 홈페이지의 세금계산기에서 확인하실 수 있습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
[네이버 지식인] 스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 개인택시 (간이사업자,일반사업자) 경비 처리 어디까지 되는지?
---> 개인택시의 경우 일반, 간이 사업자를 불문하고 업무와 관련된 각종 지출은 경비로 인정됩니다.
이경우 경비처리를 하기 위해서는 사업용계좌나 사업용신용카드를 사용하면 증빙을 보관하지 않아도 되는 등
좀더 편리한 점이 많습니다.
여기서 업무와 관련된 각종 지출이라고 말씀드렸는데요. 그부분이 실제로는 가정용(사적비용)과 많이 혼재되어 있습니다.
따라서 전국 어느 개인택시를 불문하고 업무비용과 사적비용이 혼재되어 딱 떨어지는 경비를 찾기는 어렵습니다.
상식적인 선에서 차량과 관련된 비용, 유류비, 수리비, 통행료 등은 물론이고, 접대비 계정도 무리하지 않는 선에서는
경비처리가 가능하겠습니다.
이건 딱히 어디까지라는 답변은 드릴 수 없습니다.

2. 간이사업자의 경우 간편장부, 일반사업자의 경우 기장 작성인지?
---> 간이사업자는 부가가치세법상 일반과세자에 대응하는 부가세 특례사업자라고 보면 되구요.
이것은 부가가치세법상 일반, 간이로 구분하는 것일 뿐이고요.
간편장부와 복식부기는 소득세법상의 장부를 해야하는 의무를 부여하는 기준에 따라서 그렇게 나누어 집니다.
즉, 직전연도 7500만원이 넘으면 복식부기(기장의무 있음) 대상이 되고요. 7500만원 미만이면 간편장부 대상자입니다.
그렇기 때문에 간이사업자가 반드시 간편장부이고, 일반사업자는 기장대상자라는 의미와는 다릅니다.
간이과세자는 부가가치세법상 매출액이 8,000만원 기준으로 판단(예전에는 4800만원) 합니다.

3. 보통 부가세, 종합소득세는 어떤 계산법으로 계산되어 세금이 부과되는지?
---> 부가가치세는 일반사업자를 가정할 경우
(중간에 사소한 감면등은 제외하고 설명합니다.)
1) 매출금액 * 10% = 매출세액
2) 매입금액 * 10% = 매입세액
3) 납부세액 = 매출세액 - 매입세액 이 됩니다.
여기서 매입세액은 매입세금계산서나, 신용카드 현금영수증에 의해 확인되는 매입 부가가치세를 말합니다.

반면, 종합소득세는 우선 기장이냐 무기장이냐에 따라서 달라집니다.
1) 기장의 경우에는 기장한 내용에 따라서 매출- 매출원가 = 매출총이익 - 판매비 및 일반관리비 = 영업이익
영업이익 + 영업외 수입 - 영업외 비용 = 당기순이익
이되는데요. 이 당기순이익을 기준으로 (조금의 세무조정을 해서) 종합소득세율을 곱하여 세금을 산출한다고
보시면 됩니다.
2) 무기장의 경우는 또 기준경비율과 단순경비율로 나누어 지는데요. 이것은 직전연도 매출이 2400만원 이상인지 여부에 따라서
많으면 기준경비율 대상자, 넘지 않으면 단순경비율 대상자입니다.
기준경비율의 소득금액 구하는 방법은 = 수입금액 -{(매입+인건비+임차료+(수입금액*기준경비율)}로 해서 세율을 곱하여 세액을 도출합니다.
(물론 중간에 소득공제 등이 있습니다.
단순경비율은 수입금액 *(1-단순경비율) = 소득금액을 산출하여 나머지는 기준경비율과 같은 방법으로 세금을 산출합니다.

대략 설명을 드렸는데, 이에 대한 자세한 방법의 설명은 여기서 드리기에는 너무 지면이 좁습니다.
이정도로 참고하시기 바라며, 도움이 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.

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