간편장부 유형자산 법정기부금 기입 문의

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Q.
종합소득세 간편장부 유형자산 법정기부금 기입 문의
안녕하세요, 간편장부 대상 개인사업자로, 올해 2월에 개업하였습니다.
급작스런 상황으로 조만간 폐업을 해야 할 상황인데, 사업용으로 구매한 컴퓨터(구매 가격 약 500만원)를 모교(법정기부금 단체)에 기부하려 합니다. 매출이 거의 없었기도 하고 청년중소기업 대상이기도 해서 소득세는 어차피 면세이긴 합니다만, 부가세 처리 때문에 문의 드리려고 합니다.

컴퓨터는 부품 단위로 구매해서 조립하였고,

250만원은 부가세 공제대상 (즉, 250만원 + 25만원 부가세, 9월 경에 25만원 부가세 환급받음)
250만원은 중고구매로 부가세공제 대상 아님

으로, 간편장부상 "사업용 유형자산/무형자산 증감" 란에

(부품 1) 금액 250만원 / 부가세 25만원
(부품 2) 금액 250만원 / 부가세 -

으로 기입해놓은 상태입니다.
이 때, 이 컴퓨터를 법정 기부단체에 기부한다고 했을 때,

1. 간편장부상 "사업용 유형자산 및 무형자산 증감(매매)" 란에 △5,000,000; "비용" 란에 5,000,000 으로 기입하는 것이 맞나요? 또한, 이 경우 사업용 자산이 본 컴퓨터 뿐일 때 폐업 신고 시 잔존 재화는 0원이 되는게 맞나요?

2. 3월에 구매하여 약 9개월이 지난 상황인데 감가상각 처리를 반드시 해야하나요? 보통 12월 31일 연말일 기준으로 감가상각 처리를 하던데, 1년이 지나기 전에 기부를 할 경우에도 감가상각 처리를 우선 하고 그 가격에 맞춰서 기부금 영수증을 받아야 하는 것인지 궁금합니다.

소액이긴 합니다만, 기부 관련해선 정보 찾기가 어려워서 문의 남깁니다. 답변 미리 감사드립니다.

장*립 님
조회 : 308건 답변 : 1건 24.12.16
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김대원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.12.16

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안녕하세요 고객님 정성을 다하는 올리브세무회계 김대원세무사입니다.
1. 간편장부 경비 항목에 기부금 항목이 별도 있어, 기부금 항목에 기입하시면 됩니다. 기부로 사업장에 남아있는 잔존 재화는 없으니 0원이 맞습니다.
2. 청년 중소기업세액감면 적용을 받으려면 해당 기간동안의 감가상각비는 계상하여야하므로 감가상각 후 영수증처리하는 것이 원칙이나, 전액이 기부금 또는 감가상각으로 비용처리되므로 구분의 실익은 없겠습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

안녕하세요. 사용자님께 도움이 될 수 있도록 질문에 답변 드립니다.

1. 간편장부상으로는 '사업용 유형자산 및 무형자산 증감' 란에서 '△5,000,000'으로 표시하실 수 있습니다. '비용'란에 5,000,000원으로 기재하는 것은 사실상 같은 상황을 두 번 기입하는 것이므로 권장되지 않습니다. 그리고 사업용 자산이 컴퓨터 뿐이었다면 폐업 신고 시 잔존 재화는 0원이 됩니다.

2. 한 해 동안 사용한 유형자산에 대해서는 규정상 감가상각을 해야 합니다. 일반적으로 연말일 기준으로 감가상각이 이루어지지만, 사용자님이 언급한 바와 같이 기부를 하게 되는 경우라면 기부일 기준으로 감가상각을 처리하고 그 가격에 맞춰서 기부금 영수증을 받아야 합니다.

기부 관련 내용은 복잡하고 정보 찾기가 어려울 수 있습니다. 알맞은 방향에서 정보를 얻기 위해서는 세무사 등 전문가의 조언을 구하는 것이 가장 확실한 방법일 수 있습니다.