연말정산 월세 세액공제 소급

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

주택월세 세액 공제 관련해서는 조세특례제한법 제95조의2 (월세액에 대한 세액 공제)의 규정을 다음과 같이 정리해 볼 수 있습니다.

○ 대상자 : 주택 소유하지 않은 세대의 세대주로 총급여액 8천만원 이하 근로자
(비고) 해당 과세기간의 종합소득금액이 7천만원 초과하는 사람은 제외

○ 대상 주택 : 주택, 주거용 오피스텔 및 고시원 포함한 다음중 하나
- 국민주택규모의 주택이거나 기준시가 4억원 이하 주택 (다가구주택은 가구당 전용면적 기준)
- 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본 주소지가 같을 것
- 해당 거주자 또는 거주자의 기본공제대상자가 임대차 계약 체결

○ 공제율
- 총 급여액 55백만원 이하 근로자 : 17% (종합소득금액 45백만원 이하)
- 총 급여액 55만원 초과 8천만원 이하 근로자 : 15% (종합소득금액 7천만원 이하)

○ 공제액 및 한도
- 공제액 :
= 주택임차 기간중 지급하여야 하는 월세액의 합계 × 해당연도의 임차일수 ÷ 전체 임차기간일수
- 한도 : 1천만원

공제를 연말정산 등에 반영하기 위해서는 다음의 증빙을 제출해야 합니다.
● 임대차계약서
● 주민등록 등본 : 월세 공제 적용 대상 주택에 거주하는 것을 확인하기 위한 목적으로 주민등록등본 혹은 유사한 증빙에 거주에 대한 증명을 하시면 되십니다.
● 계좌이체 영수증 또는 무통장입금증 등 월세액 지급 증빙 서류

연말정산은 소득을 지급하는 사업주나 법인등이 진행해야 하는 것으로 현 근무지에 제출하시기 바랍니다. (작년에 공제 미적용된 경우로 작년 납부분에 대해서는 경정청구를 통해서 정산을 받으셔야 합니다.)

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

월세액 세액공제 요건 다음과 같습니다.
- 국민주택규모의 주택 또는 기준시가가 4억원 이하인 주택[임대차계약증서의 주소지와 주민 등록표 등본의 주소지
(외국인의 경우에는 ｢출입국관리법｣ 제32조제4호에 따른 국내 체류지 또는 ｢재외동포의 출입국과 법적 지위에 관한 법률｣ 제6조에 따라 신고한 국내거소)가 같아야 함]을
임차하기 위하여 지급하는 월세액(사글세액 포함)

※ 근로자 본인이 세액공제를 받기 위해서는 임대차계약증서의 주소지에 실제 거주하는 경우에 가능
※ 2017년부터 근로자의 기본공제대상자(배우자 등)가 계약을 체결한 경우에도 공제 가능

공제증명서류는 다음과 같습니다.
○ 근로자의 주민등록표등본(과거 내용은 주민등록초본)
○ 임대차계약증서 사본, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급 하였음을 증명할 수 있는 서류

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

강대성 · Answer

안녕하세요. 주민등록초본 떼시면 과거 주소기록이 나옵니다. 감사합니다.

강태훈 · Answer

월세계약서 나 월세이체내역서등을 제출하시면 됩니다.

이상규 · Answer

안녕하세요,
주민등록상 전입신고된 주소지와 임대차계약서상 주소지가 동일하고 다른 월세세액공제 요건이 충족되었다면,
경정청구를 통해 세액을 환급받을수도 있습니다.
감사합니다.

신경석 · Answer

임대차계약서랑 이체내역 제출하면 됩니다

세무 Q&A

추천 채팅 상품

최고의 전문성과 경험, 합리적인 수수료로 최고의 세무서비스를 제공해드리겠습니다.