• Q.
  종합소득세 개인사업자 등록 전 발생 비용 처리 문의 등
  올초까지 근로소득자였다가 퇴직 후 소득이 없었고, 25년 1월부터 IT프리랜서로 일하게 되면서 개인사업자를 냈습니다.
  
  1. 사업자 등록 전 지출한 비용 처리 문의
  24년 11월 말부터 현시점까지 업무 관련 데스크탑 및 노트북을 구매했는데요(현금영수증) 비용처리가 가능한가요?
  > 가능하다면, 24년 지출된 비용은 25년 종소세 시기에 들어가게 되나요? 아니면 개인사업자 수입은 25년에 발생하므로 26년 종소세 시기에 비용처리가 가능한걸까요?
  > 현금영수증을 받으면 세금계산서는 필요없나요?
  
  2. 개인사업자 1월 부가세 신고
  개인사업자 개시 첫해인 25년 1월에는 이전에 발생한 수익이 없는데 진행해야하나요?
  
  3. 전직장 근로 소득 종합소득세
  25년 종소세 기간에 올초 발생한 근로소득에 대해 종합소득세 신고해야 하나요?
  이*희 님
  조회 : 3839건 답변 : 7건 24.12.23 즐겨찾기
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  정민규 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.12.24

  채택답변

  현재 사업자등록을 내긴 했지만 개업연월일을 25년 1월로 작성하신 것으로 보입니다.
  
  1-1. 개업연월일과는 별개로, 이미 사업자등록을 냈으므로 11월 말부터 발생한 지출에 대해 적격증빙을 받았다면 매입세액 공제 가능하며,
  또한 소득세 비용처리 역시 가능합니다.
  
  1-2. 개업연월일이 1월이므로 이 점만 놓고 보면 25년도 종소세 필요경비로 계상하는 것이 타당할 수 있으나,
  개업 전이라 하더라도 비용이 먼저 발생하는 것 역시 가능하므로 24년 필요경비가 될 수도 있습니다.
  또한 컴퓨터 등의 경우 비용이 아닌 자산(비품 등)으로 계상 후 25년도부터 감가상각을 진행하는 게 타당해보입니다(=24년도에는 경비 반영 안됨)
  
  1-3. 세금계산서 대신 현금영수증(지출증빙용)을 수취하셔도 됩니다.
  
  2. 매입세액을 공제받기 위해서는 매출이나 수입이 없더라도 25년 1월에 부가세 신고를 진행하셔야 합니다.
  
  3. 사업관련 경비가 24년도부터 반영되기 시작한다면, 올초에 발생한 근로소득 및 연말의 사업손실을 합산하여 25년 5월에 종소세 신고를 하셔야 합니다.

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  박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.12.24

  안녕하세요
  
  스머프 세무사 박잠득입니다.
  질문에 답변드리겠습니다.
  
  1. 2024.11월부터 업무용 비품과 비용을 지출한 것은 장부를 할 경우와 세금계산서를 받았을 경우
  경비처리 및 부가가치세 환급도 가능하겠습니다.
  
  현금영수증(지출증빙용)을 받으면, 세금계산서와 똑같습니다.
  
  2. 무실적 신고하면 됩니다. 그리고 2025.1월부터 사업자등록을 낸다면 2025.1월에는 신고대상이 아닙니다.
  
  3. 2025년에 근로소득과 사업소득이 동시에 발생했다면 둘 소득을 합산해서 신고해야 합니다.
  
  
  감사합니다.
  글 채택 부탁드립니다.
  

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  이철안 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.12.24

  1
  25년 1월 20일 이전에 사업자등록을 하는 경우
  24년 7월 1일부터 발생한 비용처리가 가능합니다
  현금영수증을 받으면 세금계산서 없어도 됩니다
  
  2
  일반과세자인 경우
  25년 7월 25일까지 1월부터 7월까지의
  부가세 신고를 하시면 됩니다
  
  3
  네 맞습니다
  25년 5월에 24년에 발생한 모든 소득에 대한 신고를 합니다
  
  
  이철안 세무사
  
  
  

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  김인섭 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.12.24

  안녕하세요
  비원세무회계 김인섭 세무사입니다
  
  1. 업무와 관련하여 지출한 비용에 대해서는 처리가 가능합니다
  일시에 비용처리하거나 자산으로 처리하여 기간별로 감가상각비라는 비용으로 처리하게 됩니다
  
  2. 무실적으로 신고하시면 됩니다
  매출보다 매입이 더 많으신 경우 환급도 가능합니다
  
  3. 24년에 근로소득 외 소득이 있으신 경우 25년 5월에 종합소득세 신고하셔야 합니다.
  
  감사합니다.

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  강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.12.24

  안녕하세요.
  
  강태훈세무사입니다.
  
  1) 24년 지출한 노트북등 비용은 24년 사업소득이 발생하지 않았고, 업무관련 비용이 아니라면 비용처리 불가능합니다.
  2) 25년 1월 부가세 신고는 24년 하반기인 7월부터 12월까지 사업내역을 신고하는것입니다.
  25년 1월에 사업자등록하고 사업하였다면 25년 상반기 부가세 신고를 25년 7월 25일에 하시면 됩니다.
  
  3) 24년 근로소득은 25년 5월에 종소세 신고하시면 됩니다.
  
  감사합니다.

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  김태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.12.24

  1. 사업자 등록 전 지출한 비용 처리 문의
  24년 11월 말부터 현시점까지 업무 관련 데스크탑 및 노트북을 구매했는데요(현금영수증) 비용처리가 가능한가요? >>>>> 네 가능합니다. 그러나 물적,인적시설이 없는 프리랜서는 면세사업자로 부가가치세 매입세액공제가 불가능 합니다.
  > 가능하다면, 24년 지출된 비용은 25년 종소세 시기에 들어가게 되나요? 아니면 개인사업자 수입은 25년에 발생하므로 26년 종소세 시기에 비용처리가 가능한걸까요? >>>>>>>>>원칙은 24년도에 귀속되는 비용으로 처리가 되야 할 것이나 25년 비용으로 처리하면 되겠고, 세무서에서 소명 요구가 있다면 사정을 확인 시켜주시면 되겠습니다.
  > 현금영수증을 받으면 세금계산서는 필요없나요?>>>>>>>>네 필요없습니다.
  
  
  2. 개인사업자 1월 부가세 신고
  개인사업자 개시 첫해인 25년 1월에는 이전에 발생한 수익이 없는데 진행해야하나요?>>>>>>>>>물적,인적시설이 없는 프리랜서는 면세사업자로 부가가치세 신고대상에 해당하지 않습니다.
  
  3. 전직장 근로 소득 종합소득세
  25년 종소세 기간에 올초 발생한 근로소득에 대해 종합소득세 신고해야 하나요?>>>>>>>>>종합소득세 신고의무는 없습니다. 다만, 25년 5월에 셀프 연말정산이 가능하기 때문에 연말정산이 가능합니다.
  
  감사합니다.

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  신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.12.26

  1.비용처리 가능하며 24년 종소세 신고시 반영됩니다
  현금영수증 받으면 됩니다
  2.수익이 없어도 신고해야 합니다
  3.연말정산 공제적용시 종소세 신고를 해야합니다

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