퇴사 후 개인사업자

Question

김지현 · Accepted Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항 관련하여 다음과 같이 답변 드립니다.

○ 연말정산 : 퇴사하실때, 2024년 재직기간중 부담하신 원천징수 세액을 모두 돌려받으셨을 것으로 판단되며 또한 중도퇴사자에 대한 연말정산 영수증도 받으셨을 것으로 판단됩니다. 2024년에 대해서는 퇴사한 회사에서 연말정산을 하지 않을 것으로 예상되며 2025년 5월에 2024년의 모든 소득에 대한 종합소득세 신고를 하시면 되십니다. 직접 진행하셔도 되고 일정한 수수료를 부담하고 세무사 사무실을 통해서 신고를 하시면 크게 문제가 없을 것으로 예상됩니다.

○ 개인사업자 
- 사업자 등록관련하여 어떤 업종을 선택하셨는지 확인해 보시기 바랍니다. 부가가치세법상 과세사업자에 해당한다면 선생님이 제공하는 용역에 대해서 세금계산서를 발행하여 대가를 지급하는 회사에 제공해야 하고 해당 세금계산서 (매출)내 명기된 부가가치세 매출세액은 반기별로 신고 및 납부를 하셔야 합니다. 다만, 사업자 등록한 경우로 사업용 신용카드를 별도로 지정하여 홈택스에 등록을 하시고 해당 신용카드를 통해서 지급한 비용들에 대해서는 사업상 경비인 경우에는 부가가치세 신고시 매입세액 공제가 적용될 수 있고 또한 해당 비용은 추후 사업소득 계산시 사업용 경비로 차감이 가능합니다. 물론, 사업자등록 최초 연도에는 복식부기 의무자에 대한 기준 매출 금액이 초과되지 않는 이상, 단순경비율이 적용되어 사업소득금액을 반영할 수도 있고 아니면 실질적인 경비가 많이 발생한 경우에는 실제 경비를 반영하여 사업소득금액을 계산할 수도 있습니다. 해당 사항에 대해서는 실제 발생 매출과 경비를 고려해서 판단해야 할 것입니다. 
- 프리랜서 : 프리랜서는 부가가치세법상 면세사업자로 부가가치세 신고와 납부 의무가 없습니다. 또한, 거래처로부터 대가를 지급받을때에 원천징수 (3.3%) 공제후 나머지 금액만을 지급받으시게 됩니다. 프리랜서의 경우도 사업용 경비를 반영하여 사업소득을 계산하거나 경비율을 반영하여 사업소득금액을 계산할 수 있습니다. 다만, 프리랜서에 대한 경비율은 단순경비율은 64.1% 및 단순경비율 초과율은 49.7% 그리고 기준경비율은 16.5%이 적용되는 관계로 프리랜서의 경우 경비율을 적용시 사업소득금액이 상대적으로 크게 산정됩니다.

(비고) 프로그래밍 관련 일반적인 업종에 대한 단순경비율은 다음과 같습니다. 
-컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	75.0
- 컴퓨터시설 관리업	78.1
- 응용 소프트웨어 개발 및 공급업	75.2
- 유선 온라인 게임 소프트웨어 개발 및 공급업	75.2
- 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업	68.0
- 기타 게임 소프트웨어 개발 및 공급업	78.4
- 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	75.2
- 컴퓨터 프로그래밍 서비스업	75.2
- 자료 처리업	82.0
- 호스팅 및 관련 서비스업	80.5
- 데이터베이스 및 온라인 정보 제공업	76.0
- 뉴스 제공업	76.7
- 그 외 기타 정보 서비스업	77.8
- 기타 정보 기술 및 컴퓨터 운영 관련 서비스업	82.2

아무튼 우선은 사업자등록에 반영된 업종코드를 확인해 보시기 바라며 연간을 기준으로 사업활동을 하는 시나리오를 고려해서 세금부담이 가장 합리적인 경우를 선택하시기 바랍니다. 
(1) 프리랜서 : 부가가치세 부담없음. 경비율이 상대적으로 낮은 관계로 종합소득세가 크게 산정될 가능성이 큼 
(2) 일반사업자 : 부가가치세 부담을 하지만 사업용 경비로 부가가치세 과세 대상에 대해서는 매입세액 공제 가능하며 상대적으로 높은 단순경비율이 적용되는 관계로 최초연도의 사업소득 계산시에는 상대적으로 낮은 사업소득금액 계산 및 종합소득세 부담이 낮음

이철안 · Answer

1
사업자는 연말정산을 하지않고
다음해 5월에 종합소득세신고를 합니다

2
12월 26일 이후 24년도에 매출이 없으면
25년 1월 25일까지 무실적신고를 하시면 됩니다

이철안 세무사

최재호 · Answer

안녕하세요.

1. 연말정산의 경우 내년 5월에 홈택스에서 직접 연말정산 자료를 반영하여 종합소득세 신고를 하면 됩니다.
2. 부가세 신고의 경우 무실적이라도 신고는 해야 하며 24년 12월26일~12월31일분을 25년 1월 25일까지 신고하면 되고
25년 1월1일~6월30일분을 25년 7월 25일까지 신고 및 납부하면 됩니다

장희성 · Answer

안녕하세요. 세무회계 다온 장희성 세무사입니다

프리랜서보다 1인 사업자가 나은 이유는 간편장부인 경우 
세무사를 통해 장부 작성시 연간 최대 100만원 기장세액공제가 가능하며

청년최초창업인 경우, 50~100%의 세액감면 혜택이 있고
그와 더불어 각종 세액공제,세액감면 처리가 수월하기 때문입니다

1. 연말정산은 근로소득이 있는 경우 원칙적으로 회사에서 25.2월에 진행합니다
다만 퇴사하셨기 때문에 25.5월 종합소득세 신고시 근로소득을 합산합니다

2..24.12월에 소득이 없을지라도 25.1월중 부가가치세 신고를 진행하며
25.1-6월 중의 매출,매입에 대해 25.7월에 부가가치세 신고를 해야 합니다

3. 폐업은 추천하지 않습니다. 그 이유는 재창업의 경우, 창업감면 혜택을 받을 수 없기 때문입니다
차라리 별도 매출을 발생하지 않게 끔 하는 편이 낫습니다

세금 부분은 장부를 작성하며 되며 매출,매입이 누락되지 않게 꼼곰히 진행하신다면
같은 소득의 근로소득, 프리랜서 소득보다 훨씬 큰 절세 효과를 누릴 수 있습니다

답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다
답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다

김경태 · Answer

안녕하세요 세무법인성우 양재지점입니다

개인사업자는 1월, 7월 부가세 신고을 해야 한다고 하는데 1월에는 소득이 없을 것 같은데 이럴때는
7월부터 해야 하는지요?

- 7월부터 신고하시면 되십니다!

아니면 폐업 처리하고 3.3%인 프리랜서를 하는게 좋은지 조언 부탁 드립니다.

- 소득구간을 보셨을때 월 790만원이시면 소득 과세 구간이 요율이 높게 측정 될 여지가 있어 보이므로 
사업자로써 부가세를 신고하시며 운영하시는것도 좋은 방법이십니다!

- 연말정산은 세무사 통해서 하시거나 , 홈텍스에서 하셔도 되십니다!

보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 . 자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후  세액감면을 위해 
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다

강태훈 · Answer

안녕하세요.

5월 종합소득세 신고시 연말정산도 같이 하면 됩니다.
5월 종합소득세 신고시 근로자연말정산, 사업소득 프리랜서 소득, 사업자등록 매출 합산해서 신고하면 문제 없습니다.

감사합니다.

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