세무 Q&A
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Q.
IT 프리 신규사업자 단순경비율 적용여부
IT 프리랜서 용역 업무 관련하여
25년 1월 1일 개업 신규 개인사업자를 냈습니다.
722000 정보통신업 시스템ㆍ응용 소프트웨어 개발 및 공급업 응용 소프트웨어 개발 및 공급업
25년 예상 소득은 1억 정도입니다.
24년 사업 소득은 없으며, 24년 초 퇴직 전 발생한 근로 소득이 있습니다.
1. 25년 부가세 및 종소세 신고
- 1월 부가세 신고 X
- 5월 종소세 신고 X
- 7월 부가세 신고부터 진행하면 되나요?
(+ 1월 부가세 신고시, 24년 말 PC구입에 지출한 비용의 부가세 환급을 신청해도 될까요? 2번 질문 단순경비율 적용이 가능할 시, 환급신청하면 문제가 될까요?)
2. 26년 5월 종소세 신고 시 단순경비율 적용하여 장부 없이 종소세 신고 가능한가요?
- 신규사업자의 경우 간편장부대상(업종코드 기준 소득 1.5억 미만)이면
단순경비율로 추계신고가 가능하다고 알고있는데요.
26년도 첫 신고 시 단순경비율 적용하여 신고 가능한가요?
( 2023 귀속 기준 722000 업종코드의 단순경비율 국세청 조회 : 74.9% )
- 가능한 경우, 중소기업특별 세액 감면 대상 업종으로 알고있는데
이 또한 중복 적용이 되나요?
이*희 님
조회 : 3033건
답변 : 5건
25.01.02
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.02
단순경비율적용여부는 전년도 매출가지고 판단합니다.
하지만 당해매출이 복식부기 이상인경우 기준경비율이 될 수 있습니다.
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.02
안녕하세요.
1. 네 맞습니다. 올해 사업자를 내셨기 때문에 7월 부가세 신고부터 진행하시면 됩니다.
2. 정보통신업의 경우 간편장부기준금액이 1.5억이므로, 해당 금액 미만이라면 첫 해의 경우 단순경비율 적용이 가능합니다.
또한, 간편장부대상자는 추계신고시에도 중소기압특별세액감면이 가능합니다.
감사합니다.
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.03
안녕하세요:)
1. 사업자등록을 한 경우 사업실적이 없더라도 무실적을 신고를 하여야 하며, 사업소득이 없고 근로소득만 있는 경우에는 연말정산으로 납세의무가 종결됩니다.
따라서 모든 부가세 신고는 무실적으로 신고를 하고 24년말에 매입이 있다면 24년 2기 부가세신고를 통해 (기한후 신고) 환급을 신청하시면 되겠습니다.
단순경비율 적용과 환급신청과의 관련이 없으므로 문제가 되지 않습니다.
2. 경비율의 적용과 세액감면의 적용은 각각 구분되어 요건이 충족되는 경우 적용됩니다.
25년 수입이 간편장부대상 수입을 초과하지 않는다면 단순경비율이 적용되고 기한내에 종합소득세를 신고하는 경우에는 세액감면을 적용받을 수 있습니다.
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권상국 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.03
안녕하세요 세무사 권상국입니다.
1. 25년 개업이면 말씀대로 25.07월에 부가세 신고하시면됩니다만 컴퓨터등의 구입으로 조기환급신고도 가능합니다 다만 금액이 작다면 굳이 환급신고보다는 7월 확정신고를 권해드립니다.
단순경비율(종합소득세)신고와 부가세 환급 신고는 크게 문제가 될 것은 없습니다.
2. 매출에 따라 종소세 신고 유형이 기준경비율이 될 수도 있습니다. 그 경우는 간편장부나 기준경비율 중 유리한 쪽을 선택하셔야 합니다.
중소기업특별세액감면은 적용 가능합니다.
감사합니다.
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오탁근 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.03
1.
사업자등록을 하신 경우 매출이 없더라도 무실적신고라도 하시는 것이 좋습니다.
또한 사업에 필요한 물품을 구입했다면 매입을 넣어서 신고하면 부가세를 환급받을 수 있습니다.
종합소득세는 24년에 근로외 다른 소득이 없었다면 신고를 안하셔도 됩니다만, 24년에 퇴직하셨다면 연말정산이 제대로 되어 있지 않을테니 신고를 하셔야 할 수 있습니다. 또한 3.3%인적용역 사업소득 등이 있는 경우에도 종합소득세 신고를 하셔야 합니다.
25년 1월에 부가세 신고할 때에 24년의 매입분을 넣을 수 있습니다. 다만 카드 등으로 구입하셨다면 별도로 서식을 작성해야 하는데 세무사에게 의뢰하시는 편이 좋을 듯 싶습니다.
2.
25년 귀속분에 대한 종합소득세 신고 시 단순경비율 적용이 가능할 것으로 예상됩니다.
감면 또한 적용이 가능할 것으로 보입니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 25년 부가세 및 종소세 신고
- 1월 부가세 신고 X : 신규 사업자는 해당 사업 개시월 이후 집계분기 또는 집계사업연도가 종료하는 월의 다음 월 25일부터 3년 이내에 국세정보통신망을 통해 정기신고하면 됩니다. 즉 신규 사업자의 첫 부가세 신고는 개업 일로부터 3개월(분기제 과세자의 경우) 또는 6개월(사업연도제 과세자의 경우) 이후에 신고합니다.
- 5월 종소세 신고 X : 추가된 개인 사업자의 종합소득 과세표준과 세액은 그 다음해 5월 1일부터 25일까지 신고·납부합니다. 중간예납을 하는 경우, 휴업 종료일 익일로부터 1년 이내에 신고한다면 중간예납 신고 기간이 지나도 납부라 간주되어 중간예납 납부세액에서 공제됩니다.
- 7월 부가세 신고부터 진행하면 되나요? : 네, 1월 개업년도로부터 6개월 이후인 7월에 부가세를 신고하면 됩니다.
- PC구입에 관한 질문 : 당해 익금산출 권리를 취득한 날이 속하는 과세기간의 부가가치세를 공제해야 합니다. 따라서 PC는 사업 개시 전 구입한 것이므로, 그 부분은 부가세 공제 대상에서 제외됩니다.
2. 26년 5월 종소세 신고 시 단순경비율 적용
- 신규사업자의 경우 간편장부대상으로 단순경비율로 추계신고가 가능하다. 한 해 수입 누계액이 1.5억 원 미만이며 "개인사업자 중 소소 영업"을 하는 경우 해당합니다. 이 때 간편장부를 기반으로 봉급 소득자와 같은 비록을 적용 바로 종합소득세 신고를 하면 됩니다.귀속 분기당 수입 누계액이 3천7백만 원 미만일 경우에도 간편장부 기재를 할 수 있습니다.
- 중소기업특별 세액 감면 : 중소기업특별세액감면은 소득세법에서 정해진 중소기업에 적용됩니다. 중소기업적용기준 내에서 근무하게 되는 사람에게 소득세 혜택을 주는 특례로 소득세의 일정 이하의 범위에서 소득세의 절반을 감면 받을 수 있습니다. 단, 이는 사업장이 소재한 지사 세무서가 감면대상 중소기업으로 지정한 사업에 한정됩니다. 따라서 IT 관련 사업이 감면 대상 중소기업으로 지정되어 있다면 이 또한 중복 적용이 됩니다.
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