주거용 오피스텔(분양) 부가세 조기환급금 반납

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Q.

주거용 오피스텔(분양) 부가세 조기환급금 반납

안녕하세요 문의드립니다.
분양받은 오피스텔을 최근 전세로 준 뒤, 일반사업자를 폐업하려 합니다

홈택스를 통해 2024년도 무실적 신고도 해야 한다고 하고
전입신고 했으니, 사업자(일반과세)도 폐업 신고해야 한다고 들었습니다
그동안 공실 상태로 유지해 오던 관리비도 폐업전에 지출증빙으로 제출해야 한다고 하고
조기환급받은 부가세도 반나해야 한다고 들었습니다
어떤 것부터 해야 할지, 순서를 알려주실 수 있을까요?

또한, 일반사업자 주소를 지금 거주중인 아파트로 변경해서 사업을 계속 영위해 나간다면
조기환급받은 부가세는 반납하지 않아도 되는지요?

아래는 오피스텔 분양-준공-대출-임차 과정에서의 타임라인 입니다

1. 일임사로 오피스텔을 분양받았습니다
2. 중간중간에 부가세 조기환급을 받았습니다 (총 2,600만원 정도)
3. 준공 후, 일임사에서 업종추가해 일반사업자로 변경하고 1금융 대출을 실행했습니다
(잔금대출 최대한 많이 받기 위해)
4. 등기완료 후 공실로 유지해 오다가 최근(5개월 뒤) 임차(전세)계약을 체결했습니다
5. 전세금으로 오피스텔 대출금 전액을 중도 상환하였습니다
(25년 1월 3일에 임차인은 전입신고, 저는 대출상환)

오*용 님
조회 : 832건 답변 : 2건 25.01.08
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

25.01.08

안녕하세요.

폐업신고를 하면 폐업일의 다음달 25일까지 부가세 신고를 해야 합니다.

부가세 신고를 하면서 기존에 환급받은 부가세를 납부하시면 됩니다.

또한, 주거용오피스텔로 사용한다면 기존 환급받은 부가세는 납부해야 합니다.

감사합니다.
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심은진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

25.01.09

24년 2기 부가세는 무실적으로 신고하시고, 25년 1월에 폐업신고를 넣으시면 될 듯합니다.
(폐업일자 관련해서는 반드시 추가 상담을 받으시는 게 좋으실 듯 합니다.)
폐업으로 인한 부가세 신고시 환급받았던 부가세 중 일부를 다시 납부하셔야 합니다.

일반사업자 주소를 바꾼다고 할지라도
해당 오피스텔을 주거용(면세전용)으로 쓰이고 있기에 환급 받았던 부가세는 다시 납부하셔야할 듯 합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

1. 우선, 홈택스를 통해 무실적 신고를 하셔야 합니다. 무실적 신고란 일정 기간 동안 사업을 하지 않았음을 신고하는 것으로, 세무조사 대상에서 제외되는 효과가 있습니다.

2. 그 다음으로, 사업장 주소를 현재 거주 중인 아파트로 변경하신 후에 사업자 폐업 신고를 진행하시면 됩니다.

3. 그리고 나서 관리비를 지출증빙으로 제출하시면 됩니다.

4. 최종적으로 조기환급받은 부가세를 반납하시면 됩니다.

일반사업자 주소를 현재 거주중인 아파트로 변경해서 사업을 계속 영위하게 되면, 조기환급받은 부가세를 반납하지 않아도 됩니다. 다만 이 경우에도 향후 사업을 중단하는 경우에는 반납을 해야 합니다.

그리고 임차인이 전입신고를 한 경우에도 부가세를 조기환급받은 경우에는 원칙적으로 반납을 해야 합니다.

위의 과정은 제가 이해한 바로는 이렇습니다만, 세무 상담사에게 정확한 상담을 받아보실 것을 추천드립니다. 세무 상황에 따라서 보다 상세하고 정확한 안내가 필요할 수 있습니다.