세무 Q&A
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Q.
원천세 수정신고 ,중도퇴사자 관련 문의드립니다
1. 12월 급여지급 완료한 12월 중도퇴사자 소득세 3만원 환급액을 1월 10일 원천세 정기신고에 입력안해서 수정신고로 작성한다고 하면 수정신고서 중도퇴사자a02칸에 중도퇴사자 지급금액과 환급소득세 -3만원 작성, a90란에 -3만원은 작성하지 않고
2월 10일 정기신고서 a90란에 -3만원 작성하여 2월 10일 납부할 세액에서 -3만원만큼 감액되는게 맞을까요?
2. 12월 31일자로 퇴직하고 12월에 급여 지급 완료, 1월에 퇴직금 지급하는 정년퇴직자를 회사에서 3월 연말정산에 같이 정산해준다고 하면,
1월 10일 정기신고에 12월 귀속 12월 지급 a01 근로소득만 입력,
2월 10일 정기신고에 중도퇴사 a02에는 따로 입력안하고 12월 귀속 1월 지급으로 a22퇴직소득만 입력,
3월 10일 정기신고때 연말정산a04에 12월귀속2월지급으로 입력해여하는거 맞을까요?
J******d 님
조회 : 4759건
답변 : 2건
25.01.12
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김주혁 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.13
안녕하세요 김주혁 세무사입니다.
1. 12월 귀속 원천세 수정신고서에는 a02에 중도퇴사자 지급액과 환급소득세 -3만원을 작성하여 수정신고서를 제출하시되 환급신청을 할 필요없고, 1월 정기신고 때(2월10일 정기신고서) a90에 징수세액란에 -3만원을 기입하여 1월 정기신고분 원천세에서 감액하는게 맞습니다. 즉 질문자님이 물어보신대로 하면 됩니다.
2. 12월31일 퇴직,자에 대한 처리방법도 질문자님이 물어보신대로 처리하시면 됩니다.
12월 정기신고시 a1 에 근로소득만 입력
1월 정기신고시 퇴직소득(a21 또는 a22) 입력(중도퇴사 입력x)
2월 정기신고시 연말정산으로 중도퇴사 갈음하여 반영
답변이 도움이 되었으면 좋겠습니다,
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.13
안녕하세요.
수정신고서에 작성해야 합니나.
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 수정신고는 오류가 발생한 원천세과세기간의 내용을 기입하고, 수정사유란에 오류 발생 내용을 작성해야 합니다. 중도퇴사자 관련 금액이 과도하게 과세되어 과다납부된 경우에는 해당 월의 원천세과세기간에서 과다납부한 금액만큼 세액계산에서 차감합니다. 따라서 첫 번째 질문에 답하자면 말씀하신대로 수정신고서 A02란에 중도퇴사자에 대한 지급금액과 환급소득세 -3만원을 작성하고 A90란에는 -3만원을 기재하지 않아야 합니다. 그리고 2월 10일 정기신고서 A90에 -3만원을 기재하여 2월 10일 납부할 세액에서 -3만원만큼 차감되어야 합니다.
2. 연말정산은 퇴사일이 속한 달의 다음 달 10일까지 신고해야 합니다. 중도 퇴직자라도 그만큼의 급여 등을 받았다면 연말정산 대상이 됩니다. 따라서 두 번째 질문에 답하자면, 1월 10일 정기신고에는 12월 귀속, 12월 지급의 근로소득만 기입하고, 메모란에 정년퇴직자에 대한 내용을 작성하고 1월에 지급된 퇴직금은 2월 10일 정기신고에 기재해야 합니다. 그리고 3월 10일 정기신고때에 연말정산 A04에 12월 귀속, 2월 지급이라고 적어야 합니다. 이렇게 신고하면 연말정산이 정확하게 이루어집니다.
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