세무 Q&A
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Q.
미납월세 보증금 소급 정산 후 부가세
24년 1월 12일 세입자가 퇴거하였고
이전에 12월 월세는 미납하여 퇴거일에 보증금에서 소급 정산하였습니다.
12월 미납 월세분에 대하여 24년 하반기 부가세 신고는 어떻게 진행하면 되는지요?
추가로 12월 월세분에 대한 전자세금계산서는 미발급 하였습니다.
조*진 님
조회 : 861건
답변 : 1건
25.01.14
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김형호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.14
12월 미납 월세분을 보증금에서 차감하신경우 12월분 세금계산서를 발급 후 부가가치세 신고시 포함하여야 합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
미납된 월세는 해당 시기의 매출에 포함되어야 합니다. 이 경우 매출이 발생한 23년 12월의 부가세 신고에 이 월세가 포함되어야 합니다.
그러나 실제 결제가 24년 1월에 이루어진 경우 소급 정산이 가능하며, 이 경우에는 24년 상반기 부가세 신고 시 이를 정산할 수 있습니다.
이와 관련하여 정확한 절차는 세무 상담사 등 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 특히, 미발급된 전자세금계산서에 대해서는 법적으로 금액에 따라 과태료가 부과될 수 있으므로 빠른 시일 내에 발급해야 합니다.
또한 향후 이러한 상황을 방지하기 위해, 세입자가 월세를 빠져낼 경우에는 미리 해당 월의 세금계산서를 발급하고 부가세를 신고하는 등 적절한 세무 처리를 하는 것이 중요합니다.
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