세무 Q&A
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Q.
일반과세자의 농수산물 위탁판매 부가가치세 신고문의
온라인 오픈 마켓에서 농수산물 판매 중입니다.
일반 과세자 입니다.
사업자 만든 지는 오래 지났는데 이번 년도에 사업을 제대로 시작하게 되었습니다.
오픈 마켓에서 물품 등록할 때 분명 다 면세로 체크했습니다.
그런데 매출 세액은 다 부가세 포함으로 잡히고
도매 업체에서 매입한 계산서는 부가세 0원으로 잡혀서 포함이 안 되었습니다.
그래서 납부 세액이 나오더라고요.
이게 농수산물 면세 제품을 판매해도
간이 과세자가 아니고 일반 과세자라서 나오는건가요?
김*관 님
조회 : 1362건
답변 : 1건
25.01.17
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.17
안녕하세요.
면세사업자는 부가가치세 신고가 아닌 사업장현황신고를 하게 됩니다.
면세사업자는 사업자등록번호 가운데 두자리가 90~99으로 분류되고, 일반과세자가 아닌 부가가치세 면세사업자로 표기됩니다.
실질에 맞게 사업자등록을 정정하고 세무신고를 하시길 권해드립니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
부가가치세는 기본적으로 매출에서 매입세액을 차감한 금액을 납부하게 되는데, 말씀하시는 상황에서는 매출세액은 생기고 매입세액이 없으니 납부세액이 발생하게 되는 것입니다.
또한, 농수산물에 대한 면세는 생산자가 직접 판매할 경우에 한해 적용되는 것으로, 중간에 도매상이 개입하게 되면 이는 면세 적용이 안 됩니다. 크게 보면 농수산물에 대한 거래도 일반 상품 판매와 마찬가지로 부가가치세가 적용되는 경우가 많습니다.
일반과세자의 경우 공급가액에 부가가치세율을 적용하여 부가가치세를 계산하여야 하는데, 농수산물을 팔았다는 것은 그만큼 매출이 발생했다는 것이므로 부가가치세가 부과됩니다.
오픈마켓에서 판매를 하실 땐, 시스템에서 자동으로 부가가치세를 계산하여 표기해주기 때문에 매입처에서의 계산과 차이가 발생한 것으로 보입니다. 만약 매입처의 계산서에 부가가치세가 포함되지 않았다면, 과세 또는 면세와 관련된 문제가 있을 수 있으니 혹시 모를 문제가 있을 수 있으니 매입처 혹은 세무사에게 상담해보시는 것을 추천드립니다.
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