세무 Q&A

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  • Q.

    결산과 세무조정

    안녕하세요
    법인이나 개인, 법인세 소득세 신고시 세무조정이
    있는경우 결산조정항목 신고조정항목 이라고 구분이 있는걸로 아는데. 여기서 제가 궁금한게 결산서에 계상하지 않았을 경우 신고조정으로 세무조정 신고할수 없다. 이런 내용인데요.
    결산시점과 세무조정 시기 시점이 다른가요?
    법인같은 경우 통상 3월말 결산 이라면 그때 같이 결산, 세무조정 이루어 지는거 아닌지요? 결산서에 계상 안되어 있으면 그때 하면 되는거 아닌가요? 이해가 잘 안됩니다.
    김*도 님
     조회 : 1687건 답변 : 5건 25.01.17
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    강민성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.01.18

    시점에 대한 관점이 아닙니다. 즉 결산서에 반영하지 않으면 신고조정할수 없다라는 액면그대로의 의미입니다. 신고조정하고 싶으면 결산서에 반영하란 애기이고요. 추후 세무조사나 몇년후 수정사항이 생기거나 했을때 결산서에 미반영되있으면 반영을 하지 못한다는 거에요.

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    강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.01.18

    결산과 세무조정시기는 보 통 같습니다.

    감사합니다.

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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.01.19

    안녕하세요

    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    1. 여기서 제가 궁금한게 결산서에 계상하지 않았을 경우 신고조정으로 세무조정 신고할수 없다.
    ---> 네 이런 내용이 있습니다. 결산조정항목이라고 하구요 대표적인 것이 감가상각비입니다.
    회사에서 할지말지를 자의에 맡기기 때문에 결산에 반영하지 않으면 신고조정으로 비용산입은 안된다는 말입니다.

    2. 결산시점과 세무조정 시기 시점이 다른가요?
    ---> 실무적으로 같이 할지는 몰라도, 최소한 결산이 끝난 다음에야 결산자료를 가지고 세무조정을 할 수 있습니다.

    3.그때 같이 결산, 세무조정 이루어 지는거 아닌지요?
    ---> 대부분 그렇죠. 그래도 결산다음에 그 자료를 가지고 세무조정합니다.

    감사합니다.
    글 채택 부탁드립니다.

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    장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.01.19

    결산조정은 결산서 회계처리로서 계상한 내용으로 조정하는 것이며
    신고조정은 결산서에 계상되지 않았을지라도 세무조정을 통해 수익,비용을 조정하는 것입니다

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    김남경 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.01.20

    결산조정 항목과 신고조정 항목의 차이와 결산 및 세무조정의 관계를 간단히 설명드리겠습니다.

    1. 결산조정 항목과 신고조정 항목의 차이
    결산조정 항목
    결산 시점에 **회계처리(결산서에 계상)**가 되어야만 세무조정을 통해 인정받을 수 있는 항목입니다.
    예: 대손충당금, 감가상각비, 퇴직급여충당금 등.

    이 항목들은 결산서에 반영하지 않으면 세법상 비용으로 인정받을 수 없습니다.

    신고조정 항목
    결산서에 계상 여부와 관계없이 세무조정을 통해 신고할 수 있는 항목입니다.
    예: 기부금 한도 초과 금액, 접대비 한도 초과 금액, 법정기부금 초과액 등.

    2. 결산과 세무조정의 시기
    결산 시점
    법인이나 개인사업자는 사업연도 종료 후 결산을 통해 재무제표(손익계산서, 대차대조표)를 작성합니다.
    예: 12월 결산법인의 경우 12월 31일 기준으로 결산을 진행하고, 3월 말까지 세무조정을 완료합니다.

    세무조정 시점
    세무조정은 결산서가 완성된 후 세법 규정을 적용하여 과세표준을 계산하는 과정입니다.
    결산 시 반영하지 못한 항목(신고조정 항목)을 조정하거나, 결산서에 반영된 항목(결산조정 항목)을 확인합니다.

    3. 결산서에 계상하지 않으면 신고조정 불가?
    결산조정 항목은 결산 시 계상 필수
    결산조정 항목은 결산서에 반영되지 않으면 세법상 비용으로 인정받을 수 없습니다.
    따라서, 결산이 완료된 후에는 세무조정으로 이를 추가할 수 없습니다.

    신고조정 항목은 세무조정에서 조정 가능
    결산서에 계상되지 않았더라도 세무조정을 통해 세법상으로 인정받을 수 있습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

결산과 세무조정은 개념적으로는 서로 다른 과정입니다. 결산은 회사의 경영활동 결과를 집계, 정리하여 재무상태와 이익 등을 나타내는 과정입니다. 한편, 세무조정은 해당 사업연도에 법인세법, 소득세법 등 세법상 규정에 따라 익금, 손금 등을 조정하는 과정입니다.

결산과 세무조정이 같은 시점에 이루어지는 것은 맞습니다. 그러나 두 과정은 독립적으로 처리되어야 하기 때문에, 결산서에 특정 항목이 계상되지 않았다 한들 세무조정이 자동적으로 이루어지지는 않습니다. 결산서에 계상되지 않은 항목이 세무조정 대상인 경우, 해당 사항을 따로 신고조정해야 합니다.

결론적으로, "결산서에 계상하지 않았을 경우 신고조정으로 세무조정 신고할수 없다"는 말은, 회계기준에 따라 결산서에 반영되지 않은 부분이 세법에 따라 세무조정 대상일 경우, 해당 항목을 신고조정해서 적절하게 세무처리 해야한다는 의미입니다. 결산서와 세무조정은 별개의 과정이므로, 결산서에 반영되지 않은 항목에 대한 세무조정을 놓치지 않도록 주의해야 합니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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