세무 Q&A
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Q.
일반>간이>일반 재고매입세액
1. 2023.5.23. 차량 27,000,000원 매입(VAT 포함)
2. 일반과세자로 매입세액 전액 공제
3. 2023.7.1. 일반>간이 전환, 재고납부세액 1,739,659원 납부
4. 2024.7.1. 간이>일반 전환, 이번 부가세 신고 시 재고매입세액 공제해야하는데 어떻게 계산해야 할까요?
남*현 님
조회 : 397건
답변 : 1건
25.01.21
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강민성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.21
부가세 신고시 감가율을 적용해서 신고해야 합니다. 각 장치 마다 틀리나 매입세액공제가 없을 것으로 추정됩니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
간이과세자에서 일반과세자로 변경될 때에는 재고자산에 대한 매입세액을 공제할 수 있습니다. 공제할 매입세액은 간이과세자 전환 시 납부한 재고납부세액에서 일반과세자로 전환하게 된 날이 속하는 과세기간의 종료일까지의 기간 중에 재고자산을 소비하거나 처분하여 그 과세표준에 산입한 금액에 대해 계산합니다.
재고매입세액 계산 방법은 아래와 같습니다.
재고매입세액 = 재고납부세액 × (일반 전환 시점의 재고액 ÷ 간이 전환 시점의 재고액)
만약 재고가 모두 소진되었다면, 일반으로 전환될 때 해당 재고에 대한 매입세액을 전액 공제할 수 있습니다.
위의 예시로 들었을 때, 재고액(차량 구매액)이 27,000,000원이고, 이에 대한 재고납부세액이 1,739,659원이었다면,
재고매입세액 = 1,739,659원 × (일반 전환 시점의 재고액 ÷ 27,000,000원)
으로 계산하면 됩니다.
단, 일반 전환 시점의 재고액은 평가방법에 따라 실제 매입액과 다를 수 있으니 이 점을 참고하시기 바랍니다.
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