세무 Q&A
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Q.
디지털 컨텐츠 구매내역 부가세 신고 방법 문의
현재 매출은 없고, 통신판매업 및 게임개발업 등록을 완료하고, 게임 개발을 진행 중인 개인사업자 입니다.
개발에 필요한 디지털 컨텐츠를 구매 할 때, 사업자번호를 입력하여 VAT를 면제 받고 구매를 하였습니다.
구매한 영수증 pdf 파일들은 모두 정리해두고, 해당 구매 내역에 대한 부가세 신고를 진행하려고 합니다.
홈택스 부가세 신고시, 기타 제출 서식란에 다양한 서식들이 있는데 어떤 경로로 신고해야될까요?
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기타제출서식(영세율제외)
- 동물진료용역 매출명세서
- 건물관리명세서
- 사업장현황명세서
- 사업양도신고서
- 간이과세 전환시의 재고품등 신고서
- 매출처별 계산서 합계표
- 매입처별 계산서 합계표
- 매입자발행 계산서 합계표
- 스크랩 등 매입세액 공제신고서
- 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서
- 사업자 단위 과세의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서
기타제출서식(영세율)
- 영세율 매출명세서
- 수출실적명세서
- 내국신용장 · 구매확인서 전자발급명세서
- 영세율 첨부서류 제출명세서
- 관세환급금 등 명세서
- 선박에 의한 운송용역 공급가액 일람표
- 공급가액 확정명세서
- 외항 선박 등에 제공한 재화용역 일람표
- 재화용역 공급기록표
- 외국인 물품판매, 외교관 면세판매 기록표
- 외화획득명세서
- 월별 판매액 합계표
- 외국인관광객 면세물품 판매 및 환급실적명세서
- 외국인관광객 즉시환급 물품 판매 실적명세서
- 입국경로에 설치된 보세판매장 공급실적명세서
- 정보통신망을 통해 공급하는 용역 제공 내역서
- 영세율 상호주의
이*희 님
조회 : 341건
답변 : 1건
25.01.22
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최성구 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.22
구글 등에서 구입하셨나요? 국외사업자로 부터 디지털 컨텐츠를 구매할 때 부가세를 부담하지 않으셨기 때문에 기재할 필요 없습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
디지털 컨텐츠 구매에 대한 부가세신고는 일반적으로 '자발적 일반과세자 등 본인발행 품목별 계산서 합계표'에서 기록을 합니다. 그 후 부가세 신고 항목에서 매입 서식에서 ‘매입처별 계산서 합계표’를 작성하시며 됩니다.
그런데 님이 구매하신 디지털 컨텐츠가 외국 업체에서 구매하신 제품이라면 '자발적 일반과세자 등 본인발행'으로 신고하기 어렵습니다. 왜냐하면 부가가치세는 국내의 공급자가 국내에서 공급한 재화 또는 용역에 부과되는 세금이기 때문입니다. 이 경우에는 '수입신고를 할 때 부가가치세를 납부'하게 됩니다.
그러나 디지털 서비스, 물건 등을 구입할 경우에는 국내에서 수입신고를 하기 어렵기 때문에 '전자상거래 등을 이용한 국외에서의 용역 공급에 대한 부가가치세 과세'를 실시합니다. 이는 반드시 국세청에 등록된 업체에서 구매를 했을 경우에만 해당되므로, 구매하신 디지털 컨텐츠 공급 업체가 국세청에 등록되어 있는 업체인지 확인이 필요합니다.
모든 과정이 복잡하다면 세무사이트를 이용하여 손쉬운 방법으로 세금 신고를 하는 것을 추천드립니다.
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