세무 Q&A
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Q.
부가세 신고시 온라인 면세물품에 대한 할인쿠폰 신고
안녕하세요.
온라인몰에서 건어물을 판매하는데, 과세/면세를 함께 판매하고 있습니다.
부가세 신고시 할인쿠폰, 적립금 같은 것은 기타항목으로 신고하는 것으로 알고 있습니다.
이럴때 면세품에 대한 할인쿠폰금액도 기타로 분류하는것이 맞는지요?
예를 들어 면세품가는 10000원이고, 할인쿠폰이 1000원이라면 면세품목 신고는 9000원이고
기타는 1000원으로 신고하면 되는 것인지 궁금합니다. 그렇다면 결론적으로 면세품을 판매하더라도
할인쿠폰이 크면 그만큼에 대한 세금을 내야 하는 것이 되는데, 이게 맞는건지요?
굿*잇 님
조회 : 364건
답변 : 1건
25.01.22
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최성구 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.01.22
1천원 할인에 대한 부담이 누구냐에 따라 다릅니다. 본인 부담이시면 9천원 신고로 하시면 되고, 타인 보전액이면 면세 10,000으로 신고하시면 됩니다.
한편, 과세되는 물건도 동일한 로직으로 가시면 되는데, 할인 본인부담액을 여태까지 부가세 과세표준에 넣어서 신고하셨다면(즉 부가세 납부) 경정청구를 한번 고려해보시면 될 듯 합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
일반적으로 할인쿠폰 혹은 적립금은 매출의 차감과 관련된 항목으로써 부가가치세 신고 시 차감하는 항목으로 보아 분류해야 합니다. 즉, 해당 항목은 매출가액을 줄이는 요소로 볼 수 있습니다.
예로 들어, 면세품가가 10000원이고, 할인쿠폰이 1000원일 때, 판매하는 가격은 9000원이 되지만 실제로 매출액으로 신고되는 금액은 10000원에서 해당 쿠폰 가액인 1000원을 차감한 9000원이 됩니다.
쿠폰에 대한 부가가치세를 따로 신고해야 하는 것은 아니며, 그에 따른 세금을 내야 하는 것은 아닙니다. 기타라고 기입하는 것은 부가세 신고 시 할인 행위에 대해 정확하게 기록하기 위함입니다.
다만, 과세와 면세품이 섞여 있는 경우라면, 과세와 면세품의 비율을 고려하여 할인쿠폰을 분배해야 하므로, 세무사와 상의해야 할 수도 있습니다. 또한, 세법에 따라 상황이 달라질 수 있으므로 이 점도 고려해야 합니다. 세무사 등 세무 전문가의 자문을 받는 것이 가장 안전하고 정확한 방법입니다.
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