부업 중인데, 회사 연말정산 카드 부가세 중복공제

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

사업용 신용카드를 개인 용도로 사용하셨거나 아니면 개인용 신용카드를 사업용도로 지출하신 경우, 원칙적으로 각 지출 내역을 구분하여 각각 반영하시면 되십니다. 하지만, 개별 지출 용도를 하나하나 구분하고 또한 개인 용도 지출 내용에 따라서 연말정산에 반영여부를 판정하기 위해서는 상당한 시간이 소요하는 관계로 처리가 쉽지 않습니다.

아무튼 문의 사항에 대해서 다음과 같이 답변 드립니다.

1. 연말정산때 차감하지않고, 종합소득세 신고 시 사업비용을 차감해도 될까요?
[답변] 국세청 연말정산 간소화 서비스를 통해서 다운로드 받은 신용카드 사용 내역을 반영하여 공제 받을 수 있는 비용을 계산해 보시고 금액이 얼마 되지 않는다면 연말정산을 포기하고 사업용 경비에 해당하는 지출만을 부가세 및 종합소득세 신고시 반영하시면 됩니다. 다만, 지출 내용 하나하나 보시고 사업용 경비 여부를 구분하여 사업용 경비에 해당하는 비용만 반영하셔야 합니다.

2. 연말정산때 차감하려면, 사업과 관련된 지출은 연말정산 공제에서 제외해야 하는데 제가 사업자용 카드를 안쓰고 개인용카드만 사용했는데요. 구체적으로 연말정산때 어떻게 제외해서 처리하면 되는지 궁금합니다.
[답변] 신용카드 사용금액중 개인적 지출로 다음에 해당하는 비용만이 연말정산시 신용카드 공제에 적용할 수 있습니다. 아래 내용을 참조하시어 구분 및 연말정산에 반영하시기 바랍니다.

1단계 : 신용카드 사용내역들을 개인적 사용 비용과 사업 경비로 구분 
2단계 : 개인적 사용 비용에서 다음에 해당하는 항목을 제외하고 나머지만 연말정산에 반영 
(1) 국외 사용 비용
(2) 사업소득과 관련된 비용 
(3) 정치자금 
(4) 월세액 : 세액공제를 받은 월세액
(5) 교육비 : 다만, 취학전 아동 학원수강료, 일반 사설학원 수강료, 중고등학생 교복구입비는 신용카드 공제 반영 가능 
(6) 보험료 등 : 국민건강보험, 노인장기요양보험, 고용보험, 국민연금, 보험회사에 지급하는 보험료 
(7) 상품권 
(8) 국가에 지급하는 수수료 
(9) 자동차 구입비 : 중고차 구입비의 10%는 신용카드 공제 적용 가능 
(10) 조세 및 공과금 
(11) 취득세 및 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용 
(12) 지급이자 : 차입금 이자상환액, 증권거래 수수료 등 금융 및 보험회사에 지급한 금액 
(13) 면세점 사용 금액

어떤 경우라도 상당한 시간이 소요된다는 점을 고려하여 2025년부터는 사업용 신용카드와 개인용 신용카드를 구분하여 사용하셔야 할 것으로 판단됩니다.

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