참조만 부탁드립니다.
네 그렇습니다.
세무상 상각범위를 벗어난 회계상 상각액은 손금불산입 대상이 되며, 세무처리상 추인액(기초부인액에서 당기 손금불산입액을 차감한 값)이 발생하게 됩니다. 그런 이후 기말 부인잔액은 기초부인액에서 당기 손금불산입액을 차감한 값이 됩니다.
2024년도에는 아래와 같이 처리될 것입니다.
1. 당기 감가상각비 계상액은 1,932,334원인데, 이는 세무상에는 이미 상각이 완료된 자산으로, 손금불산입에서 제외되어야 하므로 '당기 감가상각비 손금불산입액(당기 손금불산입액)'은 1,932,334원이 됩니다.
2. 기초부인액인 2,900,000원에서 당기 감가상각비 손금불산입액인 1,932,334원을 차감하여 '당기 부인잔액'을 계산하면, 2,900,000원 - 1,932,334원 = 967,666원이 되어 이 값을 '당기부인잔액'으로 합니다.
3. '당기부인잔액'인 967,666원이 다음기에 전달됩니다.
그러나 감가상각비나 부인잔액은 회사의 세무 상황이나 원가인식 방식 등에 따라 달라질 수 있으므로, 정확한 정보는 회계사나 세무사에게 문의하시는 것이 좋습니다.