개인사업자 세무처리 및 급여처리

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항 관련하여 인력 채용에 대해서는 다음과 같이 구분해서 채용을 하셔야 합니다. 아무튼 다음과 같이 세무 관련 사항에 대해서 정리 드립니다.

가. 종류별 인력 채용 및 급여 
○ 상시근로자 
- 급여 : 통상적인 정직원으로 소정근로시간을 기준으로 유급휴일을 반영하여 통상근로시간을 산정하고 해당 통상근로시간을 기준으로 급여 계산 (2025년 최저임금기준인 시간당 10,030원 이상 반영)합니다. 급여 지급시 간이세액표를 기준으로 원천징수하여 지급일의 다음달 10일까지 원천세 신고 및 납부를 해야 합니다. 아울러 매 분기의 다음달말일까지 간이지급명세서를 세무서에 제출해야 합니다. 또한, 지급명세서 (연말정산영수증)도 다음해 3월 10일까지 제출해야 합니다.
- 4대보험 : 이미 사업장 성립신고와 개별 근로자에 대한 자격 취득 신고를 제출한 관계로 추가 업무는 필요없을 것으로 판단됩니다. 다만, 총보수액이 적정하게 반영되었는지를 확인해 보셔야 합니다.

○ 단기근로자 : 주당 15시간 이상 근무자로 상시근로자와 동일한 업무 수행 
- 급여 : 해당 인원에 대해서도 유급휴일에 상당하는 시간을 반영하여 통산근로시간을 산정하여 급여 계산합니다. 급여 지급시 간이세액표를 기준으로 원천징수하여 지급일의 다음달 10일까지 원천세 신고 및 납부를 해야 합니다. 아울러 매 분기의 다음달말일까지 간이지급명세서를 세무서에 제출해야 합니다. 또한, 지급명세서 (연말정산영수증)도 다음해 3월 10일까지 제출해야 합니다.
- 4대 보험 : 해당 인원도 4대 보험에 대해 직장 가입자가 적용되는 관계로 자격 취득 신고를 제출해야 합니다.

○ 초단기근로자 : 주당 15시간 미만 근무자 - 통상적으로 알바에 해당  
- 급여 : 해당 인원에 대해서는 주당 유급 휴일을 부여할 필요가 없습니다. 실제 근무 시간을 기준으로 통상근로시간을 산정하여 급여 계산합니다. 급여 지급시 간이세액표를 기준으로 원천징수하여 지급일의 다음달 10일까지 원천세 신고 및 납부를 해야 합니다. 아울러 매 분기의 다음달말일까지 간이지급명세서를 세무서에 제출해야 합니다. 또한, 지급명세서 (연말정산영수증)도 다음해 3월 10일까지 제출해야 합니다.
- 4대 보험 : 해당 인원에 대해서는 산재보험만 가입이 필요합니다. 다만, 3개월 이상 근무시에는 고용 보험을 소급하여 가입해야 합니다. 이러한 문제로 통상적으로 알바 채용시 3개월마다 고용을 해지하는 상황이 다발적으로 발생하고 있습니다.

○ 일용직 근로자 : 근로계약기간이 1개월 미만 기간 동안 고용되는 근로계약의 유형
- 급여 : 통상적으로 시급으로 지급하고 있으며 급여 지급시 원천징수를 하면 급여를 지급받는 자는 별도로 세금신고 의무가 없습니다. (원천징수로 소득세에 대한 납세의무가 종결됩니다.)
- 4대 보험 : 연금과 건강보험은 지역가입자이지만 고용과 산재 보험 관련 근로내용 확인 신고서를 다음달 15일까지 근로복지공단에 제출해야 합니다.

○ 사업소득자 (프리랜서) :  고용이 아닌 특정한 용역 서비스를 제공하는 자로 근로자의 범주에서 제외됩니다. 
- 대가 : 프리랜서 계약서에 반영된 대가를 지급해야 하며 3.3%의 원천징수가 반영됩니다. 원천세는 지급일의 다음달 10일까지 신고 및 제출해야 합니다. 프리랜서에 대해서는 지급일의 다음달 말일까지 간이지급명세서를 제출해야 하며 또한 그 다음해 2월말일까지 지급명세서도 제출해야 합니다. 
- 4대 보험 : 사업자간의 지급 관계인 관계로 별도로 정해진 업종에서 일하는 프리랜서가 아닌 이상 사업장에서 4대 보험에 가입하지 않습니다.

○ 일시적 인적 용역 공급자 : 별도의 계약없이 일시적으로 인적 용역을 공급하는 경우에 적용됩니다. 
- 대가 : 60%의 경비율을 적용하여 계산된 대가의 22%를 원천징수하여 국세분과 지방소득세분을 각각 신고 및 납부해야 합니다. 
- 4대 보험 : 보험 가입 의무가 없습니다. 
 
나. 노무처리 (인사/급여 관련)
○. 근로계약서 작성 
- 근로계약서는 최소 1년 보관해야 합니다. 
- 근로시간, 급여, 4대보험 적용 여부 등을 포함하여 서면으로 작성 급여대장 관리

○ 급여대장 관리
- 급여 지급 내역을 월별로 정리하여 보관해야 합니다.
- 근로기준법상 근로시간 및 수당 계산을 명확히 관리해야 합니다.

○ 연말정산 or 지급명세서 제출 )
- 근로자: 연말정산 신고 (2026년 1~2월) : 2025년 말까지 근무한 직원들은 연말정산 신고를 해야 합니다.
- 프리랜서 (3.3% 공제 대상자): 지급명세서 제출 (2026년 3월까지), 3.3% 공제한 프리랜서는 지급명세서를 국세청에 제출해야 합니다.

다. 추가로 관리해야 하는 부분
○ 부가세 신고 (25년 7월 & 26년 1월)
- 25년 1~6월 매출/매입을 정리하여 25년 7월 부가세 신고를 해야 합니다.

○ 노무관리 위험 요소 체크
- 최저임금, 주휴수당 등을 준수했는지 확인
- 급여명세서 발급 의무화 → 직원들에게 지급 여부 확인

○ 회계·세무 자동화 (필요 시 세무사 의뢰)
- 부가세 신고, 종합소득세 신고, 원천세 신고가 어렵다면 세무사 의뢰 가능
- 세무대리인을 지정하면 매월 자동 신고 가능

아무튼 내용 참고하시기 바라며 사업장이나 거주지 인근에 소통이 원활하면서 신뢰할 수 있는 세무사 사무실을 찾아서 기장 계약을 하시면 적절하게 지원받으실 수 있을 것으로 예상됩니다.

김경태 · Answer

지급과 동시에 각 인원별 필요로하는 4대보험 및 고용,산재를 가입했습니다.

현재 필요한 세무처리 및 노무처리가 무엇인가요 ?
매입자료 및 카드 등록등 요식업 부분은 매입자료 증빙이 중요하십니다 .

혹, 청주권에서 개인사업자 절세 관련 세무처리와 근무인원에 대한 근태를 받아 노무급여처리를 해주시는 법인 또는 세무사,노무사 분은 답글 남겨주세요 .

안녕하세요 세무법인성우 양재지점입니다

보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 . 자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후  세액감면을 위해 
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다

장희성 · Answer

안녕하세요. 세무회계 다온 장희성 세무사입니다

현재 필요한 세무처리 및 노무처리가 무엇인가요 ?

>>매년 1월 7월에 근로소득 간이지급명세서 제출,
매월 사업소득지급명세서 제출
매년 3.10일까지 근로소득 지급명세서 제출, 사업소득 지급명세서제출이 필요하며

4대보험 취득 신고 및 상실 신고는 근로자 입퇴사 시에 진행하시면 됩니다

아울러 자진퇴사인지 해고인지에 따라 퇴사 시점에 처리가 약간 달라집니다

추가적으로 궁금하신 점이 있으시다면 상담 신청을 해주시면 됩니다. 답변이 도움 되셨길 바라겠습니다. 감사합니다

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

우선 홈택스에서 아래의 사항을 등록하셔야 할 것 같습니다.

1. 사업용 계좌(은행계좌) 및 사업에 사용할 신용카드 등록
2. 현금영수증 발급사업자 등록
3. 4대보험 관련 직원등록 및 급여설정 (프리랜서 알바의 경우 매달 말 지급금액을 세무사에게 안내)
4. (이 부분은 세무영역이 아닙니다) 근로계약서 작성 및 계약

저희 회사는 강남에 있어  청주와 거리가 멀어 지원하기 힘들 것 같습니다.  좋은 세무대리인 선임하시기 바라겠습니다.

정원희 · Answer

안녕하세요 세무법인 이정
세무사 정원희 입니다.

세무법인 이정에서 사장님께서 원하시는 최적의 서비스를 제공해 드릴수 있을것 같아 
글 남깁니다.

필요한 세무처리및 노무처리는?
정직원과 3,3프로 알바생 급여 지급에 대한 원천세신고를 하셔야 할 것 같습니다(세무서에 신고)
4대보험 가입은 직접 잘 하신것 같아 점검해드릴수 있습니다.

간단한 노무업무의 경우 세무법인에서 서비스 차원으로 대행해드리고 있습니다,
복잡한 노무업무의 경우 저희 법인과 제휴된 노무사님과 좋은 조건으로 연결해드립니다.
일단 저와 상담후 결정하시면 될것 같습니다.

#이외에 점검
현재 개업일이 24년 12월입니다.
최초 창업시 소득세를 50~100프로 감면받으실수 있는데 
기한이 5년간 입니다. 잘못하면 이 5년의 기회를 24년부터 28년까지 적용될수 있는데

재대로 소득이 잡히는  25년부터  29년까지 적용 가능할지 검토해드리겠습니다.

언제든 편하게 연락주세요 
이상 세무사 정원희 였습니다.

김남경 · Answer

사업자 등록과 영업을 시작한 상황에서 필요한 세무처리 및 노무처리는 몇 가지 중요한 부분이 있습니다. 주방 정직원과 홀 파트타임 알바를 채용하신 상태에서, 다음과 같은 세무 및 노무 처리 사항이 필요할 수 있습니다:

1. 부가세 신고
부가세 신고: 2025년 1월 중순에 영업을 시작하셨다면, 2025년 1분기부터는 부가가치세 신고가 필요합니다.
1월 1일부터 3월 31일까지의 매출 및 매입에 대한 부가세를 2025년 4월 25일까지 신고 및 납부해야 합니다.
기초 매출 및 매입 자료는 정확히 기록해두셔야 하며, 부가세 신고 시 오류가 없도록 해야 합니다.
2. 급여 및 4대보험
급여 처리: 정직원의 경우 4대보험 비용 제외 후 지급하고 알바는 3.3% 소득세를 제외 후 지급하셨다고 하셨는데, 급여대장 및 소득세 원천징수명세서 등을 매월 작성하여 원천세를 국세청에 신고해야 합니다.
근로계약서 작성: 정직원과 파트타임 직원의 경우 각각 근로계약서를 작성하고, 근로시간, 급여, 휴일 등의 항목을 명확히 기재하여야 합니다.
파트타임 직원은 근로계약서에 근로시간 및 임금 등을 명시하여 불필요한 분쟁을 예방하는 것이 중요합니다.
3. 4대보험 가입 및 신고
4대보험: 정직원에 대해 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험에 가입하고, 매월 보험료를 납부해야 합니다.
파타임 직원: 고용보험 및 산재보험은 의무적으로 가입해야 하며, 건강보험은 사업자 여부에 따라 자격이 달라질 수 있습니다.
4대보험 신고: 월급을 지급하는 즉시 4대보험료 납부와 신고가 이루어져야 하며, 이를 통해 보험료 납부 내역이 정확하게 처리됩니다.
4. 급여 지급 명세서
급여를 지급한 후 급여명세서를 매월 발행하여 직원에게 제공해야 합니다. 이는 직원의 근로 내역 및 급여 내역을 투명하게 관리하는 데 필요합니다.
5. 세무처리 사항
소득세 신고: 매년 종합소득세를 신고할 때에는 사업소득 및 급여 지급 내역을 포함하여 세금 신고를 해야 합니다.
사업 소득: 사업의 매출 및 지출을 정확히 기록하고, 매입세액과 매출세액을 차감하여 부가세 신고를 할 때 문제가 없도록 준비해야 합니다.

세무 Q&A

개인사업자 세무처리 및 급여처리