해외 수입 비용처리 문의

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항 관련하여 수입대행 업체를 통한 수입시에는 다음과 같이 세금계산서 발행 가능 항목과 발행 불가 항목 (해외거래분)으로 나누어지게 됩니다.

(1) 수입대행업체가 세금계산서를 발행할 수 있는 경우
✔ 수입대행 수수료: 대행업체가 대행 서비스를 제공한 대가로 받는 수수료
✔ 국내 운송료: 한국 내에서의 물류비(창고보관료, 내륙운송비 등)
✔ 통관 수수료: 관세사를 통한 통관 대행 수수료
✔ 기타 국내에서 발생한 부가가치세가 포함된 비용

▶ 이러한 항목에 대해 세금계산서를 요청하면 정상적으로 받을 수 있습니다.

(2) 세금계산서를 받을 수 없는 항목 (해외 거래분)
✔ 해외 제품 구매비(상품 원가) → 세금계산서 발행 불가
해외에서 물건을 구매한 비용(상품 원가)은 부가세가 면세 대상이므로, 국내에서 세금계산서를 받을 수 없음.
해외 판매자는 한국 세법 적용 대상이 아니므로, 국내에서 세금계산서를 발행할 수 없음.
✔ 관세 및 부가세 → 세금계산서 발행 불가
수입 시 발생하는 관세, 수입 부가세(10%)는 세금계산서 발행 대상이 아님.
대신, "수입세금계산서"를 세관(국세청)에서 발행하며, 이는 부가세 매입세액 공제 가능합니다.

(3) 세금계산서 불가 항목별 증빙 방법
가. 해외 상품 구매비(상품 원가) → 세금계산서 발행 불가
① 증빙 방법:
✔ 수입신고필증 (세관 발급)
✔ 대금 송금 내역 (은행 송금 증빙, 해외 송금 영수증)
✔ 해외 공급자로부터 받은 인보이스(Invoice)
✔ 계약서 또는 구매오더(Purchase Order, PO) – 선택적
② 회계 처리:
✔ 해외 거래처에서 직접 구매한 경우 → "상품 매입비"로 처리
✔ 수입대행업체를 통해 구매한 경우 → "외주구매비" 또는 "재고자산"으로 처리 가능

(나) 관세 및 수입 부가세 → 세금계산서 발행 불가
① 증빙 방법:
✔ 수입세금계산서(세관 발급, 부가세 매입세액 공제 가능)
✔ 납부 영수증 (관세청 또는 은행 납부 확인증)
② 주의:
✔ 수입세금계산서는 부가세 공제 가능 (국세청 홈택스에서 확인 가능)
✔ 관세는 부가세 공제 대상이 아니며 상품의 취득가액에 반영

(다) 해외 운송료(국제 배송비) → 세금계산서 발행 불가
① 증빙 방법:
✔ 운송사 발행 송장(AWB, B/L, Freight Invoice 등)
✔ 운임 대금 송금 내역(은행 송금 영수증)
② 주의:
✔ 운송사가 한국 내 업체라면 세금계산서 발행 가능
✔ 해외 운송사(예: DHL, FedEx 등)라면 Invoice 및 송금 내역만으로 증빙해야 함

(라) 수입대행업체 지급 수수료(일부 세금계산서 가능, 일부 불가)
① 증빙 방법:
✔ 수입대행업체의 견적서 및 계약서
✔ 수입대행업체에서 발행한 계산서(세금계산서 또는 간이영수증)
✔ 대금 송금 내역(계좌이체 영수증, 거래명세서 등)

② 주의:
✔ 수입대행업체가 한국 사업자인 경우, 수수료 부분에 대한 세금계산서 발행 요청 가능
✔ 상품 원가 포함 금액에 대해서는 세금계산서 발행 불가

신경석 · Answer

네 세금계산서는 현금영수증 요청하시면 됩니다

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

네.
내가 용역을 제공받고 그 대가로 대금을 지급한 경우
제공받은 대가에 상당하는 금액은 지급수수료 명목으로
세금계산서를 받아야 합니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

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