세무 Q&A
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Q.
2025년 증여 주식 매도 건에 대한 양도소득세
안녕하세요.
배우자에게 주식을 증여하고 난 뒤에 해외주식의 양도 소득세에 관련하여 문의 남깁니다.
2024년 12월 29일에 아내에게 나스닥 ETF, 단일 종목 2건을 증여했는데요.
채권에 대해서 증여시 가액 정정이 증여 후 2개월까지 산출하여 정정하는 것으로 알고 있습니다.
만약에 2월 28일 이전에 주식을 매도할 경우 어떤 금액으로 양도소득세를 내게 되나요?
증여일 2024년 12월 29일
1) 증여를 해준 자가 기존 매수한 주식 금액 : 1000만원 / 24년 10월
2) 증여 받은 자가 매도한 주식 금액 : 2000만원 / 25년 1월
3) 증여일자를 기준으로 평가한 금액(전, 후 2개월) : 1500만원 / 25년 3월
질문입니다.
증권사에서 실시해주는 가액정정일 이전에 매도하게 될 경우에
증여자가 매수한 주식 금액(24년 10월)을 기준으로 25년에 양도소득세가 적용되는지
혹은 향후 정정되는 평가 금액으로 양도소득세가 적용되는지 궁급합니다.
또 24년 12월 29일 혹은 30일에 증여했다면 배우자가 주식을 1년 내에 매도가 불가한지도 궁금합니다.
길*준 님
조회 : 14960건
답변 : 1건
25.02.11
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김지현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.02.12
안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.
문의하신 사항 관련하여 수증자인 배우자분이 증여로 취득한 양도소득세 과세 대상 자산인 증여받은 자산을 양도하는 경우에는 다음의 양도소득세 제97조의2에서 규정된 '양도소득의 필요경비계산 특례' 규정이 적용됩니다. (이월과세 규정)
해당 자산을 양도하는 경우, 양도소득세 산정시 반영하는 취득가액은 증여자의 취득당시가액을 반영해야 합니다. 아울러 수증자가 부담한 증여세를 필요경비에 반영할 수 있지만, 부부간 증여에 대해서는 6억원의 증여재산공제가 적용된다는 것을 고려하면 선생님의 경우는 증여세가 발생하지는 않았을 것으로 추정됩니다.
○ 근거법률 : 제97조의2(양도소득의 필요경비 계산 특례)
① 거주자가 양도일부터 소급하여 10년(제94조 제1항 제3호에 따른 자산 - "상장주식"- 의 경우에는 1년) 이내에 그 배우자(양도 당시 혼인관계가 소멸된 경우를 포함하되, 사망으로 혼인관계가 소멸된 경우는 제외한다. 이하 이 항에서 같다) 또는 직계존비속으로부터 증여받은 제94조 제1항 제1호 및 제3호 ("상장주식")에 따른 자산이나 그 밖에 대통령령으로 정하는 자산의 양도차익을 계산할 때 양도가액에서 공제할 필요경비는 제97조 제2항에 따르되, 다음 각 호의 기준을 적용한다.
1. 취득가액은 거주자의 배우자 또는 직계존비속이 해당 자산을 취득할 당시의 제97조 제1항 제1호에 따른 금액으로 한다.
2. 제97조 제1항 제2호에 따른 필요경비에는 거주자의 배우자 또는 직계존비속이 해당 자산에 대하여 지출한 같은 호에 따른 금액을 포함한다.
3. 거주자가 해당 자산에 대하여 납부하였거나 납부할 증여세 상당액이 있는 경우 필요경비에 산입한다.
○ 결론
✔ 배우자 간 증여 후 양도 시, 이월과세 규정(소득세법 제97조의2)이 적용되므로 취득가액은 증여자의 원래 매수가(취득가)로 계산됨
✔ 양도가액은 실지거래가액을 반영하므로, 증여 당시의 평가가액은 양도소득세 계산과 무관함
✔ 배우자 간 증여는 6억 원까지 증여재산공제가 적용되므로, 증여세 부담이 없는 관계로 양도소득세 계산시 증여세는 필요경비로 반영하는 것을 고려할 필요 없다고 판단됨. 물론, 소급 10년간 6억원이 적용되는 관계로 소급 10년간 증여재산이 6억원 초과하는 경우에는 초과분은 증여세가 부과됩니다.
즉, 배우자에게 증여한 해외주식을 1년(상장주식) 이내에 매도할 경우, 양도소득세 계산 시 증여자의 취득가액을 그대로 적용하며, 양도가액은 실지거래가액을 사용하면 됩니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
주식의 증여 시 네이버 세무와의 상담 결과에 따르면 양도소득세 산정 기준은 다음과 같습니다.
1. 증여받은 주식을 매도하였을 경우 해당 주식의 매도가격과 증여받은 시점의 시가간 의 차이를 양도소득으로 보고 이에 대한 세금이 부과됩니다.
2. 매도 시점이 증여 이후 2개월 이내일 경우에는 증여 당시의 시가가 기준이 되며, 매도 시점이 증여 이후 2개월 초과 1년 이내인 경우에는 실제 매도가와 증여 당시의 시가 중 낮은 가격을 기준으로 합니다.
3. 즉, 2월 28일 이전에 매도를 하였다면 증여 당시의 시가 1500만원이 기준이 되고, 향후 정정된 평가 금액은 고려되지 않습니다.
증여 일로부터 1년 이내에 매도가 불가한 규정은 없지만 양도소득세 산정법에 따라 1년 이내 매도 시 낮은 가액을 기준으로 세금이 부과되기 때문에 세금 부담을 줄이기 위해선 1년 이상 보유하는 것이 좋습니다.
그러나 세법 해석이 변경되거나 개인의 세무 상황에 따라 달라질 수 있으니, 정확한 정보를 얻기 위해 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.
참고하셨으면 좋겠습니다. 감사합니다.
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