세무 Q&A

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  • Q.

    근로소득, 종합소득세, 3.3% 인적용역 단순경비율 별도로 되나요? 세금계산은?

    안녕하세요

    저는 근로 소득자 이면서 개인사업자도 운영하고 3.3% 소득을 빼고 받는 기타소득 근로도 하고있습니다.

    여기서 질문드릴게요!

    1. 개인사업자 : 하나의 사업장에서 2개업종으로 운영을 하는데 1업종은 종합상품업으로 연간 1,500만원 수익, 또다른 업종 광고대행업으로 1,200만원 소득 일때 단순경비율은 두합의 기준인가요? 아니면 업종별로 단순경비율을 적용하여 신고를 해야하나요?

    2, 기타소득 3.3% : 여기도 광고대행으로 일을 하는데 연간 2,300만원일 경우 기타소득으로 단순경비율을 별도로 적용이 가능한지요?

    3.단순경비율이 적용이 된다고 가정하면 :

    사업자 종합상품업 1500만원(90%) / 수익 150만원
    사업자 광고대행업 1,200만원(80%) / 수익 240만원
    기타인적용역 : 2,300만원(80%) / 수익 460만원
    총 : 단순경비율은 정확하지 않지만 맞다고 가정한다면 850만원 신고가 맞나요?

    4. 근로소득으로 연말정산을 한다음이라면 종소세 신고기간에 근로소득 4,500만원+850만원을 신고하고 저는 850만원의 24%만 납부를 하면 되는건가요? 여기서 기본공제나 누진공제가 또 적용될수 있을까요?
    태***) 님
     조회 : 810건 답변 : 2건 25.02.15
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    장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.02.15


    1. 개인사업자 : 하나의 사업장에서 2개업종으로 운영을 하는데 1업종은 종합상품업으로 연간 1,500만원 수익, 또다른 업종 광고대행업으로 1,200만원 소득 일때 단순경비율은 두합의 기준인가요? 아니면 업종별로 단순경비율을 적용하여 신고를 해야하나요?
    2, 기타소득 3.3% : 여기도 광고대행으로 일을 하는데 연간 2,300만원일 경우 기타소득으로 단순경비율을 별도로 적용이 가능한지요?
    3.단순경비율이 적용이 된다고 가정하면 :

    >>둘 이상의 업종을 겸영하는 경우 기장 의무 판단이 되는 수입금액은 다음과 같이 환산합니다

    주업종 수입금액 + 주 업종외 업종의 기준 수입금액 x (주업종의 기준수입금액/주업종 외 업종의 기준수입금액)

    수입금액은 소득세법상 총수입금액을 말하며, 결정 또는 경정으로 증가된 수입금액을 포함하며
    수입금액을 장부나 기타 증빙에 의해 계산이 어려운 경우 아래의 금액을 포함합니다
    - 당해 사업과 관련하여 국가･지방자치단체로부터 지급받은 보조금 또는 장려금
    - 당해 사업과 관련하여 동업자단체 또는 거래처로부터 지급받은 보조금 또는 장려금
    - 신용카드매출전표를 교부함으로써 ｢부가가치세법｣에 의하여 공제받은 부가가치세액

    그러므로 총 환산 수입금액으로 계산하는 경우 간편장부 대상자이며 추계시 기경비율이 적용될 수 있습니다

    4. 근로소득으로 연말정산을 한다음이라면 종소세 신고기간에 근로소득 4,500만원+850만원을 신고하고 저는 850만원의 24%만 납부를 하면 되는건가요? 여기서 기본공제나 누진공제가 또 적용될수 있을까요?
    >> 환산한 수입금액과 근로소득을 합산하고 여기에 사업소득에서 발생한 필요경비, 근로소득금액을 차감하여 종합소득 과세표준이 산정이 되고
    세율을 적용한 뒤,세액감면과 세액공제를 적용하여 종합소득세가 계산이 됩니다



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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.02.16

    안녕하세요

    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    1. 두가지 수입금액을 합해야 하지만, 업종별로 기준금액에 따라서 환산한 금액을 더합니다.

    2. 3.3%는 기타소득이 아니고 사업소득입니다. 인적용역(사업소득) 기준으로 적용해야 합니다.

    3. 단순경비율 적용대상자라고 한다면 (1-경비율)이 소득률이 되기 때문에 위 내용은 맞습니다.

    3. 위와 같이 계산하는 것은 오류가 있습니다. 소득금액을 더해서 소득공제를 차감한 과세표준에 누진세율을 적용하고
    거기에다 기납부세액을 차감하는 방법으로 계산합니다.


    감사합니다.
    글 채택 부탁드립니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

1. 사업장이 동일하더라도 업종이 다르면 해당 업종에 따른 단순경비율을 각각 적용해서 계산해야 합니다. 종합상품업과 광고대행업은 각각 인정되는 단순경비율이 다르므로, 각 업종별로 계산해서 신고해야 합니다.

2. 기타소득(인적용역)의 경우에도 단순경비율 제도를 이용하는 것이 가능합니다. 그러나 비용을 명확히 증명할 수 있는 경우 실비제로 신고하는 것이 더 유리할 수 있습니다.

3. 제시해주신 계산은 올바르지만, 실제 단순경비율은 각 사업업종별로 국세청에서 고시한 비율을 따르게 됩니다. 예시로 제시해주신 단순경비율(90%, 80%)이 실제 고시된 비율인지 확인이 필요합니다.

4. 근로소득에 대한 연말정산을 마친 후에는 사업소득과 기타소득에 대한 세액을 계산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 기본공제는 해당하지 않지만, 종합소득세는 누진세율이 적용되므로 소득세액은 소득구간에 따라 다르게 측정됩니다. 또한, 종합소득세에서는 공제대상이 되는 4대보험료, 의료비, 교육비 등 다양한 공제 항목들이 적용됩니다.

세액을 계산할 때는 종합소득세 계산기를 이용하거나, 회계사, 세무사 등 전문가에게 상담하는 것이 좋습니다. 자세한 사항은 국세청 홈페이지나 국세청 콜센터를 통해 확인하실 수 있습니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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