세무 Q&A

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  • Q.

    건물, 토지 증여 관련

    부모님으로부터 건물 및 토지를 증여받고자합니다.
    해당 토지 위에 건물이 있는 단독주택입니다.

    질문
    1. 토지만 증여를 받을 수 있을까요? (증여세 부담이 커 건물은 나중에,,,)
    2. 토지만 증여를 받을 시 공시지가로 신고 가능한가요? (토지대장 확인 후 계산시 2.4억정도)
    3. 개별 증여가 안된다면 5(엄마):5(저)로 분할 증여 가능한가요?
    박*호 님
     조회 : 649건 답변 : 2건 25.02.20
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    서진호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.02.21

    1. 토지만 증여받을 수 있을까요?
    네, 가능합니다. 토지와 건물은 별도의 자산으로 취급되므로 토지만 증여받고 건물은 나중에 증여받는 것이 가능합니다.

    2. 토지만 증여 시 공시지가로 신고 가능한가요?
    토지의 시가를 확인해야 합니다. 만약 해당 토지에 대해 최근 매매사례가 없고, 감정평가를 받지 않는다면 개별주택가액, 토지개별공시지가, 건물기준시가 등을 기준으로 평가하여 증여세를 신고할 수 있습니다. 다만, 국세청에서 시가로 볼 수 있는 자료(예: 인근 유사 토지의 매매 사례, 감정평가 금액 등)가 있다면 공시지가 신고가 인정되지 않을 수도 있습니다.

    3. 5(어머니):5(본인)으로 분할 증여 가능한가요?
    네, 가능합니다.

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    김병관 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.02.21

    토지 / 건물이 각각 등기되어 있는 부동산의 경우
    토지만 증여가 가능합니다

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

1. 일반적으로 단독주택에서 토지와 건물은 구분하여 증여하는 것이 복잡하고 어렵습니다. 그 이유는 종부세나 증여세 과세표준 등을 결정하는 과정에서 토지와 건물의 가치를 분리해야하는데, 이 과정이 객관적이지 않고 주관적인 판단에 기반하게 되기 때문입니다.
또한 증여받은 토지 위에 있는 건물에 대한 소유권 변동이 없을 경우, 건물의 소유자는 그대로 유지되므로 이후 건물을 옮기거나 팔게 될 경우 복잡한 절차를 겪게 될 수 있습니다.

2. 토지만 증여받는 경우에도 공시지가 이외의 금액으로 신고를 하는 것이 가능합니다. 실제로도 공시지가가 시장가보다 낮게 책정되어 있어 실재산가가 공시지가보다 높을 때, 낮은 공시지가로 신고하게 되면 증여세 과세액이 줄어들게 됩니다.

3. 부모님으로부터 부동산을 증여받는 경우, 여러 명의 자녀에게 같은 비율로 분할하여 증여하는 것이 가능합니다. 이 경우 각 자녀에게 증여되는 부동산의 가치가 증여세 비과세 한도를 넘지 않는다면 증여세를 내지 않아도 됩니다. 하지만 분할증여의 경우 등기 등의 법률적 절차가 필요하므로, 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

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