세무 Q&A
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Q.
증여받은 토지 양도소득세에 관하여
[상황]
1. 재촌 자경 8년 이상한 토지를 증여를 받았습니다.
2. 보유기간은 6년차로 의무 보유기간은 충족 했습니다.
[질문]
1. 재촌자경한 토지를 증여 받고 해당 토지를 매도할 시 사업용 토지로 인정을 받나요?
2. 인정 받는다면 취득가액 산정 시 취득할 때 인정가액과 납부한 증여세를 포함하여 계산하면 될까요?
3. 취득가액 (약 1.68억), 필요경비 0.138억, 매도가액 6.65억, 보유기간 6년일 때 납부해야하는 양도세는 어느정도가 될까요
토**매 님
조회 : 348건
답변 : 1건
25.03.03
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.04
1. 증여 후 본인이 8년 이상 자경한 경우에만 사업용 토지로 인정 됩니다.
2. 취득가액은 증여 받았을 당시 증여가액이 됩니다. 매도의 경우 과거에 납부한 증여세는 기납부세액으로 반영되지 않습니다.
3. 비사업용 토지로 간주하여 양도시 약 1.6억정도 예상합니다.
4. 국세의 10%인 지방소득세는 지차체에 납부 지방세목으로 매도시 납부해야합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 재촌 자경한 토지를 증여 받고 해당 토지를 매도한 경우 사업용 토지로 인정받을 수 있습니다. 사업용 토지는 증여 받은 날부터 다소 기간이 경과해야 하는데, 이 기간은 1년이 통상적입니다. 토지매매사업자가 아니라면, 보유기간은 증여받은 날부터 시작되며 취득가액은 증여로 받았으므로 증여세평가액이 취득가액이 됩니다.
2. 여기서 취득가액 산정 시에는 증여받은 날의 시가를 취득가격으로 보되, 증여세를 납부한 경우에는 그 세액을 취득가액에 가산한 금액을 취득가액으로 볼 수 있습니다.
3. 세액을 계산하기 위해서는 "양도소득금액"을 먼저 계산해야 합니다. 양도소득금액은 "매도가액 - 취득가액 - 필요경비"로 계산합니다. 위의 가정에 따르면 양도소득금액은 약 4.834억원이 됩니다.
그 다음에는 해당 양도소득에 대한 세율이 적용되게 됩니다. 한국에서는 양도소득에 대한 세율이 복잡하며 다양한 요인에 따라 달라집니다.
가장 일반적인 경우를 가정하면, 개인이 연간 9억원 미만의 양도소득을 얻었을 때 적용되는 세율은 6년 보유한 경우 32%입니다. 따라서 대략적인 양도소득세는 약 15억 4700만원이 됩니다.
하지만 정확한 세액 계산은 다양한 요인, 예를 들어 다른 소득의 유무, 해당 연도의 총소득 등을 고려해야 하므로 전문가에게 상담하시는 것이 가장 좋습니다.
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