세무 Q&A
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Q.
부가세 차량
24년 1기 부가세 신고기간에 차량구매를 했습니다
부가세 공제 받지 못하는 차량인데
왜 넣어주셨는지는 모르겠지만
매입세액에 넣고 , 공제받지 못할 세액으로 빼서
어쨋든 부가세 공제는 안받았어요
근데 결함이슈로 차량을 환불받게 되어 세금계산서 취소가 되었습니다
Q: 제가 궁금한것은 종합소득세 신고같은경우는 자산을 취득해서 등록했으면 자산이 없어지면 마이너스처리를 해야하는데
부가세 신고도 마이너스 처리를 해야하나요 ?
주* 님
조회 : 332건
답변 : 5건
25.03.10
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.10
안녕하세요.
계약의 해지 및 환입으로 인해 새로운 작성일자로 수정세금계산서가 발급된 경우에는
환입 등 수정사유가 발생한 시기가 공급시기 이므로 사유 발생한 과세기간에 신고대상입니다.
즉, 과거 신고내용을 수정해야 하는 사유는 아닙니다.
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.10
안녕하세요.
부가세 공제가 안되는 차량이지만 세금계산서가 발행이 되었기 때문에 부가세 신고서에 반영이 된 것입니다.
마찬가지로 취소가 되어 수정세금계산서가 발급이 됐다면 부가세 신고서에 반영하여 신고하시면 됩니다.
물론, 불공제 차량이기 때문에 환급은 발생하지 않습니다.
감사합니다.
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.10
아래 차량 외에는 부가가치세 매입세액 불공제 대상입니다
1)개별소비세 과세대상 자동차가 아닌 차량
① 화물차 : 화물칸이 따로 구별되어 짐을 실을 수 있는 차량
② 벤승용차 : 운전석과 조수석 외에는 좌석이 없는 차량으로
운전석 뒷칸에 물건을 실을 수 있게 좌석시트 대신 공간으로 구성된 차량
③ 경차 : 1000cc 이하 차량
④ 125cc이하의 이륜자동차
⑤ 정원 9인승 이상의 승용차 : 카니발 9인승 등
2) 영업용(운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업 등)에서 직접 사용하는 차량
네 수정신고 하셔서 추가납부세액 발생하는 부분 납부를 하시면 될 거 같습니다
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이상규 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.10
안녕하세요
부가세불공제라고 하더라도 전자세금계산서를 수취하면 위와같이 신고를 하셔야하며 세금계산서가 취소되었으면 부가세 신고시 마이너스로 신고하고 자산으로 잡혀있던 차량운반구를 마이너스로 취소하여 자산이 없는걸로 됩니다.
감사합니다.
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.11
안녕하세요:)
불공제차량이라 하더라도 신고서에 반영하고 불공제로 별도로 반영합니다.
환불이 되었으면 동일한 금액의 수정세금계산서가 마이너스로 새로 발급되었을테니 반영하여 신고하시면 되겠습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
네, 부가세 신고도 마이너스 처리를 해야합니다. 매입세액으로 일단 공제하였으나, 실제로는 환불되었기 때문에 비공제 항목으로 다시 처리해야합니다.
차량구매를 할때 발행받은 세금계산서가 있었다면, 환불 받았을 때 세금계산서도 취소하게 됩니다. 이 경우, 그 취소된 세금계산서를 다음 부가세 신고기간에 '매출세액'에서 차감하여 신고해야합니다. 의미상으로는 매출이 되지 않은 것으로 처리하는 것이고 이는 매입에서 공제받았던 세액을 환급하는 것입니다.
따라서 상기 내용처럼 차량 환불 시 발생하는 세금계산서의 취소는 별도의 마이너스 처리를 해주도록 합니다. 자세한 절차나 계산 방식은 해당 사업의 세무사에게 문의하시거나 국세청에 문의하여 확인해보시길 바랍니다.
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