세무 Q&A
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Q.
퇴직금 지급 수정
1월초에 은행에 퇴직금원천징수영수증을 보내면서 퇴직금 지급처리 요청했고
이번에 결산하면서 퇴직금 확인해보니까 저희가 보낸 금액보다 400만원이 덜 들어갔습니다.
이미 세무사무실에서는 퇴직금통장에서 지급한걸로 처리 다 끝났다고하는데
저희가 이번에 따로 법인 통장에서 미지급 퇴직금 지급시
수정신고가 어떤게 들어가며 가산세는 어느정도 나올까요?
0* 님
조회 : 708건
답변 : 2건
25.03.13
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김지현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.14
안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.
질문에서 언급하신 상황이 다음과 같이 정리되며, 정리된 내용이 실질적인 사실 관계라면 일부 미지급된 퇴직금을 미지급금으로 반영하여 처리를 하시면 되실 것으로 판단됩니다.
다만, 이해할 수 없는 대목은 법인에 대해서는 세무사 사무실에서 간편 혹은 빠른 조회 서비스를 통해서 통장 관리를 같이 하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 세무사 사무실에서 4백만원이 덜 지급한 상태임에도 지급한 것으로 회계처리를 했다는 것이 이해가 가지 않습니다. 원천징수 내역과 통장 내역을 다시 한번 확인해 보셔야 할 것으로 판단되며 원천징수 및 납부가 정상적으로 처리가 되었다면 퇴직금 지급시와 미지급 퇴직금을 지급할때에 분개 처리만 조정하시면 문제가 없을 것으로 판단됩니다. 아래 내용 참고하시기 바랍니다.
○ 기존 퇴직금 지급시 회계처리 : 수정 반영 (미지급된 퇴직금에 대한 미지급금 반영)
(차) 인건비 (퇴직급여)
(대) 보통예금
(대) 미지급금 4백만원
(대) 예수금 (원천징수세액)
○ 원천징수세액 납부시 : 원천징수세액이 정확하게 신고 및 납부가 되었다면 해당 내역은 조정할 필요가 없음
○ 미지급된 퇴직금 지급시
(차) 미지급금 4백만원
(대) 보통예금
다만, 퇴직금은 퇴직자의 퇴직연금계좌로 입금했어야 한다는 점도 유념하시기 바라며 퇴지금 미지급금 발생에 대해서는 퇴직자에게 적절하게 설명을 하셔야 할 것으로 판단됩니다.
○ 추가 고려 사항
- 법인세 조정 : 정상적으로 원천징수 및 퇴직급여가 반영된 상태라면 법인세 세액에는 변경이 발생되지는 않습니다. 다만, 미지급금 발생과 상계되는 부분에 대해서는 조정하면 될 것으로 판단됩니다.
- 4대보험 관련 영향 : 원천징수 및 퇴직자에 대한 상실신고가 정상적으로 처리되었고 정산이 되었다면 수정신고는 필요하지 않을 것으로 판단됩니다.
- 국세청 신고 추가 조치 : 원천세 신고와 납부 그리고 지급명세서 제출이 정상적으로 처리되었다면 추가적인 조치는 필요하지 않고 위에서 언급드린 회계처리만 조정하면 될 것으로 판단됩니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.14
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
법인 통장에서 미지급 퇴직금을 추가로 지급하실 경우, 그 시점에서 처음부터 다시 퇴직금의 계산 및 원천세액 공제 등을 진행하셔야 하므로 보통 이와 같은 경우 수정보고서를 작성하여 제출합니다.
또한, 이런 경우에는 원칙적으로 연말정산 수정신고를 해야하며, 수정신고는 확정신고한 납세지정서 또는 결정·경정 납세지정서의 사항을 바로잡기 위하여 제출하는 보고서입니다.
수정신고에 대한 가산세는 법인세법 시행령 제113조(가산세) 제2항에 따라 수정신고하는 경우 보통 10%(으)로 적용됩니다.
단, 수정신고 시기, 수정신고의 이유 및 방법 등에 따라 가산세의 적용여부나 금액이 달라질 수 있으니 별도로 세무사나 세무관련 전문가에게 상담하시기를 권장드립니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.