개인면세사업자 비용처리 질문드려요

Question

박성희 · Answer

안녕하세요. 세무회계 강율 박성희세무사입니다.

1.직원이 한명만 있어도 점심식사등 비용처리가 가능한가요

▶ 직원 식대 비과세 20만원 미적용시, 직원 점심식사비용 처리 가능합니다. 점심식대비는 사업용카드로 사용하시면 증빙관리에 효율적입니다.

2.개인면세사업자로 유아교육.교재 일을 하고있는데 기름값은 비용처리가 되는걸로 아는데
사업자 카드를 새로 만들어서 등록을 해야되나요 아니면 기존 제 명의 카드를 홈택스에 그냥 등록해도 될까요?
비용처리는 예를들어서 어디까지 가능한것인지 궁금합니다.
비용처리가 많지 않다면 세금이 많이 나오는 것인지 궁금합니다.

▶  본의 명의 카드를 홈택스에 등록하시면됩니다. 사업과 관련하여 지출하신 금액은 비용처리 가능합니다. 다만 개인사업자 대표의 밥값, 커피값, 학원비,등 사업과 관련 없는 지출은 비용처리 불가합니다.
      세금납부 기초가 되는 소득금액은 수익 -비용 차감한 금액이므로 비용이 작아지면 세금은 높아집니다.

3.직원이 있는데 현금으로 급여를 지급한다면 따로 제가 받을수 있는 공제는 없는건가요?

▶   4대보험 및 사업소득등 원천세 신고를 미진행시 인건비 비용처리를 인정받을수없습니다. 실제로 내 사업과 관련하여 지급한 인건비를 종합소득세 신고시 비용으로 처리 못받으므로 세금 납부금액이 높아집니다. 다만, 원천세 미신고시 근로계약서 및 급여이체내역등을 활용하여 일정한 가산세를 납부하고 비용처리하는 방법은 있습니다.

장희성 · Answer

안녕하세요 세무회계 다온 장희성 세무사입니다.

1.직원이 한명만 있어도 점심식사등 비용처리가 가능한가요
>> 네 물론입니다. 다만 해당 직원이 4대보험에 가입한 직원이어야 하며 이 경우 복리후생비 처리가 가능합니다

2.개인면세사업자로 유아교육.교재 일을 하고있는데 기름값은 비용처리가 되는걸로 아는데
사업자 카드를 새로 만들어서 등록을 해야되나요 아니면 기존 제 명의 카드를 홈택스에 그냥 등록해도 될까요?
>> 사업자카드는 별도로 필요 없고 홈택스에 개인사업자분 명의로 된 카드를 등록해서 사업용으로 경비를 지출하시거나
사업자번호로 현금영수증을 발급받으시면 됩니다

비용처리는 예를들어서 어디까지 가능한것인지 궁금합니다.
비용처리가 많지 않다면 세금이 많이 나오는 것인지 궁금합니다.
>> 비용처리는 여러가지 항목이 있는데요~ 접대비, 소모품비, 지급수수료, 차량유지비, 여비교통비 등이 있고
사업과 무관한 경비인 병원비, 여가관련경비, 가사경비(관리비 납부 등)는 경비처리 대상이 아닙니다

3.직원이 있는데 현금으로 급여를 지급한다면 따로 제가 받을수 있는 공제는 없는건가요?
>> 직원분에게 현금이나 계좌이체로 지급을 하시면 되고
4대보험을 드는 근로자라면은 4대보험에 가입하시면 됩니다
이렇게 매월 인건비로 지급한 금액에 대해서 홈택스를 통해 원천세 신고를 하시고 
간이지급명세서와 지급명세서를 제출하시면  됩니다

그리고 정규직 4대보험 근로자를 채용하시는 경우, 1년간 최대 1,550만원의 통합고용세액공제가 적용이 되니
4대보험을 가입하시는 것도 추천드리는 방법입니다

﻿답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
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이대현 · Answer

안녕하세요 에이치앤에이치세무회계 이대현 세무사입니다.

1.  근로소득을 지급받는 직원이 있는 경우 직원 식대 등에 대해서 비용처리가 가능합니다.

2. 차량 유류비 등 유지비의 경우 차량 종류에 따라 업무용승용차에 해당하고 운행일지를 작성하지 않는 경우 1년에 1500만원까지 비용처리가 가능합니다.
사업용 카드의 경우에는 기존의 카드를 홈택스에 등록 하시거나 새로운 사업용 카드를 만들어서 홈택스에 등록하시는 방법 모두 가능합니다.

3. 비용 처리는 쉽게 생각해서 대표님이 사업을 운영하시면서 관련한 비용이거나 수익과 관련된 지출이면 비용처리가 가능합니다.(단 법에서 정하는 비용처리 불가능한 항목은 제외)

4. 매출액 대비 비용이 많지 않은 경우에는 이익이 높게 산정되기 때문에 종합소득세가 많이 발생할 수 있습니다 .다만 대표님의 사업자를 검토하여 세액공제 및 감면을 통해 절세가 가능합니다.

4. 현금으로 급여를 지급한 경우 세무서에 신고를 하지 않으면 비용처리 시 가산세가 발생합니다.

더 자세한 상담을 원하신 경우 연락주시면 친철하게 설명드리도록 하겠습니다. 감사합니다.

이상규 · Answer

안녕하세요 
1.비용처리가능합니다.
2.대표자명의 카드라면 사업자카드를 따로 발급받지않아도 등록가능하며 사적사용이 아니면 비용처리가 가능하고 비용이 적으면 비용이 많은것보단 세금부담이 더 있을것으로 보입니다.
3.직원이 있으면 급여신고를 해서 경비처리를 하시는데  현금거래보단 사업용계좌이체를 하시어 증빙을 남기는것이 좋을것으로 보입니다.
감사합니다.

박재현 · Answer

안녕하세요 휘현세무회계 박재현 공인회계사입니다.

1. 네 가능하십니다. 다만, 식대는 사업과 관련되셔야 하며 합리적인 범위내에서 인정되십니다. 
2. 기름값인 유류비는 사업에 사용되는 차량의 연료비용으로 차량유지비 or 여비교통비로 비용 처리 가능합니다. 사업자 카드를 새로 만들지 않아도 기존 사용하시던 대표님 명의의 카드(신용카드, 체크카드 등)를 홈택스에 등록하여 비용 처리하실 수 있습니다. 그런데 유아교육 교재 관련 사업과 관련하여 차량을 이용하시는 것에 대한 사업적 관련성, 근거가 있으시면 가능하십니다. 
3. 현금으로 급여를 지급하면, 이를 정확히 신고하고 인건비 비용 처리를 하셔야 합니다. 세무상으로는 현금 지급이 문제가 될 수 있으므로, 급여 지급 시 반드시 지급 내역을 기록하고 세무 신고 시 반영해야 합니다. 급여를 현금으로 지급한다고 해서 특별히 추가 공제를 받을 수 있는 것은 아니시고, 오히려 정확한 신고가 이루어지지 않으시면 세무적으로 불이익이 있게 되실 수 있으십니다.

보다 더 구체적인 상담을 필요하시면 휘현세무회계 02-6368-6387로 연락부탁드리겠습니다.

김경태 · Answer

식사 제공은 복리후생비로 인정되어 인건비 관련 경비 처리 가능합니다
개인이시면 본인카드로 등록하셔도 되십니다 . 
현금 지급 자체는 문제없습니다 .

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