법인세 경정청구시 환급액

Question

이용천 · Answer

안녕하세요 세피아 세무회계 이용천 세무사입니다.

중대한 오류가 아닌 이상 당기 영업외비용 계정으로 처리하시면 됩니다.
법인세비용은 당초 손금불산입 기사 항목이므로 그 환급액은 익금불산입 기타로 처리하시면 됩니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

오류수정방법은 2가지입니다.
1) 당기손익 반영
과거의 오류를 수정한 결과가 현재 회계 연도의 손익에 직접 영향을 미치는 경우입니다.
주로 소액이거나, 이전 연도와 연속성이 있는 항목에 적용하며
수정된 금액을 당기순이익(손실)에 포함하여 처리

2) 이월이익잉여금 반영
수정 오류가 현재 회계 연도 손익과 관계없이 과거의 재무제표에 영향을 미치는 경우,
즉 중대한 오류라면, 이를 이월이익잉여금 조정 항목으로 반영합니다.
과거 회계연도의 오류가 당기 손익에 영향을 미치지 않도록 처리하는 방법입니다.

따라서 법인세 경정시 환급금은
영업외수익으로 처리한 다음 익금불산입으로 처리하면 되겠습니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

박재현 · Answer

안녕하세요 휘현세무회계 박재현 공인회계사입니다.

영업외 수익/전기오류수정이익으로 회계처리를 하셔도 연도말 결산분개를 통해 이익잉여금으로 대체되십니다. 따라서 일반적으로 영업외수익/전기오류수정이익으로 회계처리 하십니다.

소득금액조정합계표 상에선 결국 영업외 수익으로 처리하였을 경우 익금불산입 기타 라는 처분으로 예상되십니다.

보다 더 구체적인 상담을 필요하시면 휘현세무회계 02-6368-6387로 연락부탁드리겠습니다.