세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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Q.
법인세 경정시 환급금 처리
이익잉여금 /전기오류수정이익
영업외수익 /전기오류수정이익 중 어느걸로 처리해야 된가요?
둘중에 처리하고 난후
소득금액합계표에서는
익금불산입으로 기타잉여금(증감)으로 처리하면 된가요?
김*름 님
조회 : 1035건
답변 : 3건
25.03.20
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.20
영업외수익에서 전기오류수정이익으로 회계처리 후
세무조정 사항에서는 익금불산입 유보 입니다.
안녕하세요 세무법인성우 양재지점입니다
보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 . 자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후 세액감면을 위해
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.22
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
오류수정방법은 2가지입니다.
1) 당기손익 반영
과거의 오류를 수정한 결과가 현재 회계 연도의 손익에 직접 영향을 미치는 경우입니다.
주로 소액이거나, 이전 연도와 연속성이 있는 항목에 적용하며
수정된 금액을 당기순이익(손실)에 포함하여 처리
2) 이월이익잉여금 반영
수정 오류가 현재 회계 연도 손익과 관계없이 과거의 재무제표에 영향을 미치는 경우,
즉 중대한 오류라면, 이를 이월이익잉여금 조정 항목으로 반영합니다.
과거 회계연도의 오류가 당기 손익에 영향을 미치지 않도록 처리하는 방법입니다.
따라서 법인세 경정시 환급금은
영업외수익으로 처리한 다음 익금불산입으로 처리하면 되겠습니다.
감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.
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박재현 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.03.25
안녕하세요 휘현세무회계 박재현 공인회계사입니다.
영업외 수익/전기오류수정이익으로 회계처리를 하셔도 연도말 결산분개를 통해 이익잉여금으로 대체되십니다. 따라서 일반적으로 영업외수익/전기오류수정이익으로 회계처리 하십니다.
소득금액조정합계표 상에선 결국 영업외 수익으로 처리하였을 경우 익금불산입 기타 라는 처분으로 예상되십니다.
보다 더 구체적인 상담을 필요하시면 휘현세무회계 02-6368-6387로 연락부탁드리겠습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
법인세 경정시 환급금에 대한 처리는 과세소득을 산정하는 과정에서 이루어집니다. 처음에는 이익잉여금이나 영업외수익으로 적용이 될 수 있습니다.
법인세 경정으로 환급받은 금액은 보통 이익잉여금에 해당하게 되므로 "이익잉여금/전기오류수정이익"으로 처리하는 것이 일반적입니다.
그 후, 소득금액합계표에서는 줄어든 법인세 부담으로 인해 발생한 세후이익 증가분을 익금불산입항목인 "기타잉여금(증감)"으로 처리하면 될 것입니다.
단, 회사의 회계정책, 법령 등에 따라 다를 수 있으니 꼭 전문가의 도움을 받아 규정을 확인하시고, 처리하시는 것을 권장드립니다.
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