부가세 신고 언제해야하나요?

Question

김혜지 · Answer

안녕하세요. 대표님
브릿지세무회계 김혜지 세무사 입니다 :)

3월 중으로 간이과세자 포기 신고를 하였으면, 다음달 25일까지 간이과세자로 부가가치세 신고를 해야합니다.
따라서 2025년 1월~3월 거래를 4/25까지 간이과세자 부가가치세 신고가 필요합니다.
2025년 4월~6월 거래에 대하여는 2025년 7/25까지 일반과세자로 부가가치세 신고를 진행하시면 됩니다.

개업이 2024년 4월이시면 2025년 1월에 부가가치세 신고 하셨을까요~?
2024년도 매출, 매입이 없는 무실적 이어도 2025년 1월에 부가가치세 신고 의무는 있어 만약 2024년도 부가가치세 신고를 안하셨으면 지금이라도 하시는 것이 좋습니다.

답변 도움되셨기를 바랍니다 ^^

김지현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 지율 김지현 세무사 입니다.

간이과세자가 일반과세로 전환하는 경우에는 전환일이 속하는 달의 다음달 25일까지 부가가치세 신고의무가 있으며,

4월 25일 까지 신고해주시면 됩니다. ^^

신고대행 원하시면 편하게 연락주세요~ 감사합니다.

정욱도 · Answer

안녕하세요.

1. 관련법령 -부가가치세법

-제67조(간이과세자의 신고와 납부) ① 간이과세자는 과세기간의 과세표준과 납부세액을 그 과세기간이 끝난 후 25일(폐업하는 경우 제5조제3항에 따른 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 확정신고를 하고 납세지 관할 세무서장 또는 한국은행등에 납부하여야 한다.

-제5조(과세기간) ⑤ 간이과세자가 제70조에 따라 간이과세자에 관한 규정의 적용을 포기함으로써 일반과세자로 되는 경우 다음 각 호의 기간을 각각 하나의 과세기간으로 한다. 이 경우 제1호의 기간은 간이과세자의 과세기간으로, 제2호의 기간은 일반과세자의 과세기간으로 한다. <개정 2014. 1. 1.>

1. 제70조제1항에 따른 간이과세의 적용 포기의 신고일이 속하는 과세기간의 개시일부터 그 신고일이 속하는 달의 마지막 날까지의 기간

2. 답변

간이과세포기를 하시는 경우 간이과세기간은 1월부터 3월까지가 됨으로 1월부터 3월까지의 기간의 간이과세 신고 납부하여야 합니다.
다만, 질문자님께서는 매출이 없는 경우이기 때문에 납부 의무는 면제되는 것으로 보입니다.

감사합니다.

서진호 · Answer

간이과세자에서 일반과세자로 전환하셨더라도, 전환일 이전의 간이과세 기간(2025.1.1.~2025.3.31.)에 대한 부가가치세는 종전 간이과세자 자격으로 신고를 하셔야 하며, 신고기한은 2025년 5월 25일까지입니다.

4월 1일부터는 일반과세자로 보아 부가세를 과세하게 되며, 이 부분은 7월 25일까지 1기 확정신고 대상입니다.

즉, 질문자님의 경우

2025년 5월 25일까지는 간이과세 기간에 대한 부가세 신고를 하셔야 하고

2025년 7월 25일까지는 일반과세자로 전환된 후의 부가세 확정신고를 하셔야 합니다.

참고로 매출이 없고 매입만 있는 경우라도, 부가세 신고는 반드시 하셔야 하며 매입세액공제 여부 등을 검토하여 신고하셔야 하니 유의하시기 바랍니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

간이과세 포기신청한달의 다음달 25일까지
간이과세 부가가치세 신고를 해야 됩니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

장희성 · Answer

25.4.25까지 신고기한이며 과세기간은 25.1.1-25.3.31입니다

김남경 · Answer

간이과세자가 일반과세자로 전환하는 경우, 전환일이 속하는 달의 다음 달 25일까지 부가세 신고 의무가 있습니다.

따라서, 간이과세자에서 일반과세자로 전환한 날짜가 3월 26일이라면, 부가세 신고 의무는 2024년 4월 25일까지 이루어져야 합니다.

4월 25일까지 부가세 신고를 해주시면 됩니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요. 간이과세자에서 일반과세자 전환하는경우 부가가치세 신고해야 합니다. 감사합니다.

박재현 · Answer

안녕하세요 휘현세무회계의 박재현 회계사입니다.

간이사업자를 3월 26일에 포기하고 4월에 일반사업자로 전환하려는 경우, 일반과세자로서의 부가세 신고는 전환된 시점부터 시작됩니다. 개업년월이 2024년 4월 26일이며, 아직 매출이 발생하지 않았다면,
2024년 7월 25일까지의 부가세 신고는 매출이 없으므로 별도의 부가세 납부가 필요하지 않지만,
매입세액 공제를 위해 매입 내역을 기록하고 있어야 합니다.
일반과세자로서의 첫 번째 부가세 신고는 2024년 7월 1일 ~ 6월 30일의 과세기간에 대해 2024년 7월 25일까지 제출해야 합니다.
매출이 발생하면, 매출세액과 매입세액을 비교하여 부가세를 계산하고 신고해야 합니다

추가로 궁금하신 점이 있으시다면 휘현세무회계 02-6368-6387로 연락주십시오.

김경태 · Answer

7월부터 부가세 신고하시면 되십니다

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