세무기장/종소세 신고 관련

Question

김지현 · Accepted Answer

안녕하세요. 우연 세무회계 김지현 세무사입니다.

24년 임대소득은 없으나 지출하신 리모델링 비용을 비용에 산입 후 결손금을 이월시키기 위해 이번 5월에 종소세 신고를 하셔야 합니다.

부동산임대업 23년도 임대수익이 약 2억 후반대였다면 24년도 종합소득세 신고 시 "복식부기 의무자"에 해당합니다.
복식부기 의무자는 장부 작성(기장)을 하여 종합소득세 신고를 해야하며, 장부작성을 하지 않을 경우 결손금을 인정 받지 못하는 불이익이 있습니다.

즉 기장하셔서 결손금을 인정 받고, 이월 시키셔서 추후 임대소득 발생시 이월결손금으로 소득세 부담을 낮추시는 것을 권장합니다.

마지막으로,
중간예납으로 납부하신 세액은 근로소득과 다른 사업장의 소득과 합산 결과에 따라 환급 받으실 수 있습니다.

추가적으로 궁금하신 점은 채팅 상담 주시면 답변 드리겠습니다.

즐거운 하루 보내세요. 감사합니다.

김혜지 · Answer

안녕하세요. 브릿지세무회계 김혜지 세무사 입니다 :)

2024년도에 리모델링 공사로 인해 임대료수입이 없었더라도 리모델링 공사비 및 재산세 납부내역, 대출이 있는 경우 이자비용 등
비용을 반영한 장부를 작성하여 신고하시는 것이 좋습니다.
이유는 2024년도 임대 사업장의 손실이 이월되어 2025년도 임대 사업장에서 이익이 발생한 경우 이익과 손실이 상계되어
2025년도에 임대사업장에서 발생한 세금을 줄일 수 있습니다.

2024년 7월 이후부터 세무사를 이용하지 않으셨으면 2025년 1월에 2024년 7~12월 하반기 부가가치세 신고를 진행하며
2024년도 임대사업장 비용을 반영하여 장부 작성이 필요합니다. (리모델링 비용, 재산세 납부, 대출 이자비용 등)

중간예납 소득세를 납부한 경우 납부할 세금보다 미리 납부한 세금이 많다고 하면 환급 이지만,
아직 세금이 얼마인지 확정 되지 않아 환급 이라고는 단정 지어 말씀드리기 어려울 것 같습니다.

답변 도움되셨기를 바랍니다 ^^

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

2024년 임대소득이 0원이라 하더라도, 공사비용을 이후 연도에라도
이월시켜서 세금을 줄이기 위해서는 장부를 해야만 합니다.

장부를 하지 않고 신고하는 것을 추계신고라고 하는데요.
추계신고인 경우에는 손실이 인정되지 않기 때문에
이후 연도에도 손실난 부분을 인정받을 수 없는 큰 단점이 있습니다.

또한 복식부기의무자는 직전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

강대성 · Answer

안녕하세요.

리모델링 공사로 세금계산서를 수취한 금액에 대해서 장부기장을 통해 비용처리하는 것이 좋습니다.

임대수입은 없더라도 해당 비용으로 이월결손금을 만들 수 있어 이후 사업연도에 수입 발생시 소득금액을 줄이는데 활용할 수 있습니다.

그러나 장부기장을 하지 않으면 결손금을 만들어 이월할 수 없습니다.

따라서, 장부기장을 하셔서 중간예납은 환급받음과 동시에 결손금 처리를 하시기 바랍니다.

감사합니다.

장희성 · Answer

종합소득세 신고는 3명분이 들어가야 되고 각각의 분들의 다른 소득(사업,근로,기타,금융)을 합산해서 신고해야 하므로
3분에 대해서 세무신고와 관리, 상담이 수시로 발생할 거 같으니 이는 기장으로 계약을 해야 됩니다
중간예납도 각자 미리 낸 세금에 대해 5월에 신고 후 환급세액이 발생하면 환급이 되는 구조에요

강태훈 · Answer

안녕하세요. 직원이 없으면 기장을 맡기지 않아도 될거 같습니다. 감사합니다.

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