본업 회사원, 부업 유튜버(1인미디어 창작자) 종합소득세 문의

Question

소현 · Answer

안녕하세요. 여러 크리에이터들 관리중인 소현 세무사라고 합니다.

부업소득에 대한 세금은 단순경비율 여부에 따라 크게 나뉠 수 있어 가계산이 어려워보입니다.
일반적으로, 1인미디어사업자는 전년도 사업소득이 없다는 전제하에 7500만원 미만인 경우 단순경비율 대상입니다.
단순경비율 대상시 소득의 60%가량 비용처리를 인정받아 40%정도만 순익으로 잡히게 됩니다.

말씀하신 아파트 관련 비용은 처리가 어렵습니다.
세무적으로 주택과 관련된 비용은 비용처리에 까다로움이 있습니다.

실제로 많은 크리에이터분들이 집에서 방송을 하시지만, 주택관련된 비용은 인정하지 않는 추세입니다.

권성훈 · Answer

안녕하세요 권성훈세무사입니다. ~~

1. 유튜버의 업종 과 경비율을 먼저 설명드려야 할 것 같습니다.

2. 지금 설명해주신 내용에 따르면 업종을 1인 미디어 콘텐츠 창작자 ( 940306 )에 해당할 것으로 보입니다. [인적 물적 시설없이 영상 창작하는 경우]

이 경우에는 직전연도 수입 3600만원 기준으로 단순경비율/기준경비율 이 구분됩니다. [ 2400만원은 옛날 기준입니다. ]

단, 2025년 사업 첫해에 7500만원이 넘게 되면 단순경비율적용이 안되고 기준경비율로 신고해야 합니다.

따라서 2024년(직전년도)엔 사업이 없었으므로, 2025년 예상수입이 7000만원이면 단순경비율을 적용할 수 있습니다. ( 사업 첫해 수입이 7500만원 이하 이므로 )

3. 거주하고 있는 집의 월세는 안타깝지만 비용처리가 불가 합니다.

4 . 사업자등록을 인적 또는 물적시설을 갖추고 영상을 제작하는 경우에는 부가세 과세 사업자로 미디어콘텐츠 장작업 (921505)으로 사업자 등록을 할 수 있습니다.

이 경우엔 일반 사업자로 사업자등록을 하는 경우에는 사업관련 비용에 대해 부가세 환급을 받을 수 있고.. 사업 첫해 수입에 따른 단순경비율 배제 기준도 1.5억입니다.

5. 더 궁금하신 내용은 문의 주시면 성실히 답변 해드리겠습니다. 감사합니다.~~~~

김지현 · Answer

안녕하세요. 김지현 세무사입니다.

직장을 다니시면서 유튜버로 부가적인 수익을 창출하고 계시기 때문에 근로소득과 사업소득을 합산하여 내년 5월에 종합소득세 신고를 하셔야 하네요.

1. 우선 직장에서 2월에 연말정산이 진행 될텐데 이 때 원천징수영수증 2페이지의 "근로소득금액"과 "사업소득금액"을 합산하여 몇 %세율이 적용 될지 과세표준을 산정하게 됩니다.
이 때, "사업소득금액"은 수입에서 비용을 차감한 금액이며, 비용은 장부 작성 시에는 장부 상의 금액, 장부를 작성하지 않을 경우 추계신고로서 수입금액에 기준경비율 또는 단순경비율을 곱한 금액으로 합니다.

1인 미디어 창작자로 업종코드 940306으로 등록하셨다면 아래의 내용 참고 바랍니다.
1. 장부 구분 : 전년도 수입금액 7,500만원 미만일 경우 간편장부 / 이상일 경우 복식부기의무
2. 추계신고 시 경비율 : 전년도 수입금액 2,400만원 미만일 경우 단순경비율 / 이상일 경우 기준경비율
3. 추계신고 시 가산세 : 전년도 수입금액 4,800만원 미만인 경우 가산세 면제 / 이상일 경우 가산세(20%) 적용
신규사업자의 경우 전년도 수입금액이 없기 때문에 간편장부, 단순경비율, 가산세 면제 적용 됩니다.

결과적으로,
2025년 신규사업자셔서 2025년 종합소득세 신고 시 수입 규모 관계 없이 간편장부로 신고가 가능하며, 추계신고로 신고하셔도 무기장 가산세가 면제 됩니다.

향후 비용처리 관련하여
940306 코드 자체가 물적 시설을 갖추지 않는 것이 미디어콘텐츠창작업(921505)와 구분되는 특징이고, 사업개시 전부터 전입 되어 계셨기 때문에 거주지의 월세 전액을 비용 항목으로 인정 받기 어려울 것으로 보여집니다.
대표적으로 비용처리 하실 수 있는 항목으로는
컴퓨터 등 장비 구입비, 차량 관련 비용, 핸드폰이나 인터넷 등 통신비, 전기요금, 그 외 컨텐츠 특성에 따른 비용(e.g. 뷰티유튜버의 화장품 구입비용)이 있습니다.

제 답변이 도움이 되셨다면 채택 부탁드립니다.

즐거운 하루 보내세요. 감사합니다.

장희성 · Answer

25년도부터 수입이 발생시 7,500만원이 안 되면 단순경비율 적용이 가능한데
1-3월에만 3,500만원이면 12월에는 대략4를 곱하면 1.2억원이 넘을 거 같은데
이 경우에는 오히려 장부를 복식부기 로 장부가 작성이 되어야 될 거 같아요

전입신고된 곳은 사업장으로 보지 않으므로 월세에 대해 사업용경비 처리가 안 되고
근로소득이 있으면 월세세액공제가 해당이 될지 모르겠는데 총 급여액 기준만 보면서 무주택자인 세대주 등 요건이 맞다면 월세세액공제를 받는 게 맞겠네요~

그리고 소득에 따라 계산하는게 아니라 여기에서 필요경비를 차감하여 근로소득금액과 합산이 되니
소비지출액, 경비액 처리 정도가 어느 정도인지 파악할 수 없으니 이는 자세히 상담신청을 통해 해결이 되어야 될 거 같아요

답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
제 프로필을 클릭하시면 상담신청이 가능하며
추가 궁금하신 점이 있으시다면 이를 해결해 드릴 수 있도록 하겠습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 기준경비율과 단순경비율은 업종에 따라서 적용됩니다.
서비스 업은 직전연도 기준 매출이 2400만원 기준이고, 앞에 있는 7500만원은 복식부기, 간편장부를 판단하는 기준금액입니다.

2. 비록 제작을 위해서 일부 사용하는 부분이 있긴하지만, 주거를 위한 월세와 겸해질때는 비용인정은 어렵습니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

신규사업자는 단순경비율이 원칙입니다만
당해연도 매출이 복식부기 의무대상자 금액이상이면 기준경비율도 됩니다.

따라서 비용처리기 추계신고는 적절치 않습니다.

감사합니다.

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