세무 Q&A
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Q.
건설근로자의 노무비관련하여 법인세가 얼마나 과세되는지 궁굼합니다.
예시)
1. 2020.01.01 ~ 2020.12.31까지 건설근로자 30명기준
2. 매출액 : 1,200,000,000원 (인건비 수입)
3. 매입액 : 1,100,000,000원(인건비 지출)
4. 소득액 : 100,000,000원 인 경우
과세표준금액 산출방법과 법인세 산출방법을 알고 싶습니다.
참고로 법인차량 유류비, 식대 등 법인카드로 사용시 공제되는 대상은 무엇이 있는지 부탁합니다.
(근로자 숙소 임대료도 공제대상이 되는지요 ?)
이*기 님
조회 : 3302건
답변 : 2건
21.01.08
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총 매출액에서 매입액 등을 차감한 순이익을 기준으로 법인세가 부과되며,
순이익 2억원까지는 10%, 2억초과 200억원까지는 20%의 법인세율이 적용됩니다.
법인카드 사용관련해서 사업과 관련이 있는 지출은 명목여하에 불구하고 전부 필요경비로 인정이 된다고 보시면 됩니다.
근로자 숙소 관련 임대료도 동일한 기준으로 고려하시면 됩니다. 단, 접대비는 한도가 있습니다.
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이정석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.01.09
안녕하세요. 문의주신 내용에 대한 답변입니다.
1. 과세표준
: 질문자님의 정보만으로 계산한 과세표준은 당기순이익(소득액)인 1억으로 계산됩니다. 다만, 인건비 지출 외 건물임차료, 전기료 등 법인명의로 발급받은 세금계산서 등이 있는 경우 과세표준은 해당 금액만큼 감소하게 됩니다.
2. 법인세 산출
: 과세표준 2억까지는 법인세는 10% 입니다. 예를 들어 과세표준이 1억일 경우 법인세는 약 1천만원 정도 계산되고 법인세에 대한 지방세 10%가 약 1백만원 추가 됩니다.
(감면 등은 고려하지 않았습니다)
3. 법인세 비용으로 인정되는 금액은 사업과 관련하여 지출한 비용입니다. 법인카드로 법인차량 유류대, 식대 등을 지출하였으면 법인의 비용으로 공제 가능합니다. 근로자의 숙소 임대료로 법인의 사업과 관련 되었고 법인에서 지출한 것이라면 비용으로 인정됩니다. (부가세 공제는 별도의 영역이니 언급하지 않았습니다)
감사합니다.
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