주택 증여세, 취득세 문의드립니다.

Question

이용천 · Answer

안녕하세요 세피아 세무회계 이용천 세무사입니다.

단순증여하시는 경우 증여세 90만원대 예상되며, 부담부증여하시는 경우는 주택수와 취득가액을 알아야 산출 가능합니다.
취득세는 증여의 경우 공시가격의 3.8%이고 매매(부담부증여)의 경우 주택수에 따라 달라집니다.
명의 이전은 법무사를 통해 진행하시면 되고, 특별한 이슈가 없는 한 일주일 내로 가능할 것으로 예상됩니다.

서형민 · Answer

안녕하세요
하늘세무회계 세무사 서형민입니다.
공동명의 자산에  전세금반환의무가 있는 경우에는 세법상 재산가액 산정시 지분비율대로 반환의무(부채)도 계산하게 되어있습니다.
또한 증여와 동시에 전세금만큼 대가를 받고 양도한 것으로 봅니다.
세금은 아래와같이 계산됩니다.

1. 증여세
(1억9900만원 - 1억9천) x 30% - 증여재산공제 = 증여세 과세표준 = 2,700,000 - 2,700,000(직계존비속간 10년간 5천만원) = 0원
증여세 과세표준 x 세율 = 증여세 산출세액 = 0원

2.
취득세 (증여 분)
(1억 9900만원 - 1억9천) x 30% (3.5% + 0.2% + 0.3%) = 2억 x 4% = 108,000
취득세(유상취득분)
1억 9000만원 x 30% x (1%, 제반사항에따라 변동가능)  = 570,000

3. 양도소득세(부담부증여) - 해당 재산을 전세금을 받고 양도한 것으로 봅니다.
(1)양도가액: 승계하는 전세금반환채무 = 190,000,000 x 30% = 57,000,000
(2)취득가액: 증여재산의 당초 취득가액 x 30% x (채무액/증여재산가액) = 증여재산 당초 취득가액 x 30% x 1억9천/1억9900만원 
(해당 재산을 취득할 당시의 매매계약서 등이 있어야 계산가능합니다.)
(3)양도차익: (1)-(2) 
(4) 장기보유특별공제: 보유기간 x 일정요율(주택수나 소재지 등에 따라 다름)
(5) 양도소득기본공제: 2,500,000
(6) 과세표준: (3) - (4) - (5)
(7) 산출세액: (6) x 소득세율

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