부동산 매매사업자 종합소득세 신고 관련 문의

세무 Q&A

자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.

Q.

부동산 매매사업자 종합소득세 신고 관련 문의

안녕하세요, 부동산 매매사업자 종합소득세 신고 관련 문의 입니다.

Q. 2024년에 경매를 통해 빌라 3채 매입 후 2채 매도한 상황인데요, 매도가 안된 1채에 들어간 각종 비용들(인테리어, 취득세 등)도 올해 종합소득세 신고 시 필요 경비로 산입을 하는게 맞는지요?
※ 해당 비용은 물론 2024년에 사용된 비용들 입니다.

최* 님
조회 : 563건 답변 : 2건 25.05.03
세무사 프로필 이미지

김영우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

25.05.03

채택답변

부동산 매매사업자의 경우 빌라는 재고자산이므로 인테리어, 취득세 등의 비용은 자산으로 계상하셔야 하며

추후 매도시에 비용으로 처리하셔야 합니다.

이상 이음세무회계사무소 대표세무사 김영우였습니다.
도움이 되셨길 바랍니다.
세무사 프로필 이미지

박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

25.05.03

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

판매비 및 일반관리비에 해당한다면 비용이 가능하겠지만,
이건이 원가에 해당한다면 원가로 산입하여 미판매된 부분은
재고자산으로 계상해야 하기 때문에 결국 필요경비는 이월되는 효과가 되어
다음연도의 필요경비가 됩니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

부동산 매매사업에서 발생하는 필요경비의 범위 및 인식시점은 다음과 같습니다:

필요경비란, 소득을 얻기 위하여 지출하게 된 실제의 경비를 말하며, 부동산 매매사업에서는 매입하는 부동산의 매입비용, 중개수수료, 수리비, 광고비, 금융비용(이자비용, 할인료 등), 세금 및 공과금(취득세, 재산세 등) 등이 필요경비에 해당합니다.

이러한 필요경비는 실질적으로 소요된 시점에 따라 처리해야 하는데, 미실현된 비용(예: 예정된 상환금 이자 등)은 필요경비로 산입할 수 없으며, 향후 발생할 것으로 예상되는 비용 역시 미리 필요경비로 산입할 수 없습니다.

따라서 질문주신 매입부동산에 대한 인테리어비용, 취득세 등은 실제로 발생한 후에야 필요경비로 산입할 수 있습니다.

다만 주의하셔야 할 점은 매입부동산을 매도할 때까지 해당 부동산에 대한 필요경비를 산입할 수 있으며, 매도하지 않은 부동산에 대한 비용은 매도 시점까지 계속 마이너스 소득으로 이월되어 필요경비로 인정받습니다. 2024년에 매입하고, 아직 매도하지 않은 부동산에 소요된 비용이라면 2024년 종합소득세 신고 시 필요경비로 산입할 수 있고, 이후 매도 시에도 계속 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

세법이 복잡하므로, 구체적인 사항은 세무사 등 전문가에게 상담하시기 바랍니다.