세무 Q&A
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Q.
업무용 오피스텔 감가상각비 경비처리방법
안녕하세요.
근로소득 있는 일반임대사업자로 오피스텔 월세주고 있습니다.
오피스텔 추후 매도시 양도차익 없을 예정이며,
종소세신고시 세금을 줄이기 위해 취득세를 감가상각비로 경비처리 하고 싶습니다.
취득금액(분양가(건물분,토지분)+취득세+취득부대비용(제증명등)) 8억일 경우
상각률 0.025(건물 연수 40년) 으로, 매년 2000만원으로 계산되는데요.
1) 이 중 일부금액(150만원) 정도만 매년 경비처리 하는 것이 가능한가요?
만약 이렇게 하여 10년동안 경비처리 후 양도시, 취득가액에서 150x10=1500만원만 빼주면 되는거 맞나요?
2) 2024년 취득하여 임대시작한 경우, 감가상각비를 4년 후인 2028년부터 경비로 적용하는 것도 가능한가요?
이*이 님
조회 : 75건
답변 : 1건
25.05.06
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.05.06
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
1. 감가상각비는 임의상각제도이므로 계상하지 않아도 됩니다.
2.네 가능합니다.
감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1) 감가상각비의 대상이 되는 금액은 그 건물의 취득가액이나 개량비 등 건물에 소요된 비용 전액입니다. 따라서 모두 대상이 되는 금액을 감가상각하기 위해서는 그 비용을 매년 전액 차감해야 합니다. 일부만 경비처리하는 것은 기술적으로 가능하지만, 그렇게 하더라도 그 부분에 대해서는 감가상각비를 적용할 수 없습니다.
2) 감가상각비는 건물이 사용 가능하게 된 시점, 즉 가용화 시점부터 적용됩니다. 그래서 임대 사업에 사용하기 위해 취득한 건물이라면 임대가 시작된 시점부터 감가상각비를 적용할 수 있습니다. 2024년에 취득하여 임대를 시작했다면 그 시점부터 감가상각비를 적용할 수 있습니다.
이는 감가상각비가 재산의 소유와 사용에 따른 가치 감소를 반영하는 것이므로, 재산을 소유하고 사업에 사용하기 시작한 시점부터 그 비용을 차감해야 합니다. 따라서 감가상각비를 2028년부터 적용하려면 그 전까지는 감가상각비를 적용하지 않고, 2028년부터 전체 취득비용을 기준으로 감가상각비를 적용해야 합니다.
이렇게 할 경우, 재산 양도시에는 감가상각에 따른 가치 감소분을 반영하여 양도 소득을 계산하게 됩니다. 이는 취득가액에서 감가상각비를 뺀 금액이 양도가액보다 작을 경우, 그 차액이 양도소득이 되기 때문입니다.
재산을 10년 동안 부분적으로만 감가상각한 경우, 양도 소득은 취득가액에서 10년 동안의 감가상각액을 뺀 금액을 기준으로 계산되니 이 점 유의하시기 바랍니다.
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