인터넷방송인 게스트비 복식부기 너무 복잡하네요ㅠㅡㅠ

Question

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

그래서 보통 세무대리인을 선임해서 해당 인건비 지급 등에 대한 내용을 가이드받고 신고를 하시는게 안전합니다.

1. 프리랜서의 경우 (3.3% 원천징수)

100만원을 지급하면서

(차변) 지급 수수료 100만원 l (대변) 현금 967,000
예수금(원천세) 33,000

2. 게스트가 1인 법인일 때 (법인에게 대금지급)
-> 질문자가 일반과세자라면 대가가 100만원이라면 10만원을 추가로 주셔야 합니다(부가가치세10만원은 나중에 공제 또는 환급받음)
-> 부가가치세 포함 100만원 지급하는 것으로 계약을 하신 것이라면 직접 작성하신 내용이 맞습니다.
(차변) 지급 수수료 1,000,000 l (대변) 현금 1,100,000
부가가치세 선급금 100,000 <--(나중에 내가 부가가치세 신고할 때 환급받음)

3. 개인사업자인데 현금영수증을 요청하는 경우 : 이 경우는 이렇게 판단해보세요

(1) 사업자인데 세금계산서 발급을 요청한다 -> 원천징수를 하지않고 부가가치세를 포함하여 지급하고 세금계산서를 발급한다.
(차변) 지급 수수료 1,000,000 l (대변) 현금 1,100,000
부가가치세 선급금 100,000 <--(나중에 내가 부가가치세 신고할 때 환급받음)

(2) 사업자인데 현금영수증 발행을 요청한다 -> 원칙적으로 현금영수증은 사업자가 아닌 일반 소비자(비사업자)에게 발급하는 용도로 사용됩니다.
만약 요청자(게스트)가 간이과세자라서 지급하는 문의자가 매입세액공제를 못받는다고 가정하면 부가가치세 포함 100만원으로 계약하고
세금계산서를 발급하시는게 편합니다 (사업자간에는 세금계산서 거래가 원칙입니다)

(3) 세금계산서를 발행한 경우는 원천징수를 할 필요가 없습니다. 그냥 세금계산서 발급으로 끝나며 3.3% 등 신고할 필요가 없습니다.
(4) 원천징수를 하는 경우는 세금계산서를 발급하지 않고, 현금영수증도 발행하지 않고 게스트가 개인자격(비사업자, 프리랜서)로 게스트비를 처리해달라는 것이므로
3.3% 원천징수하고 주민등록번호를 기재하여 원천세 신고만 하면 됩니다. (3.3% 원천징수시 현금영수증, 세금계산서 모두 발급할 필요 없어요)

장희성 · Answer

스스로 복식부기 장부를 작성하시는 상황인가요?

1. 개인사업자가 있는 게스트인 경우,  세금계산서나 현금영수증을 부가가치세를 포함하여 발급한 다음 부가가치세를 포함하여 받으시며
2. 사업자가 없는 프리랜서의 경우에는 3.3%를 공제한 금액을 인건비로 지급하며 인건비에 대해서는 인적사항을 기재하여 종합소득세 신고를 해 주시면 됩니다

장부 작성에 어려움이 있다면 세무사를 통해 의뢰하시면 여러 소득공제와 세액공제, 세액감면을 반영할 수 있습니다
오늘도 좋은 하루 되시길 바라며
답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
제 프로필을 클릭하시면 상담신청이 가능하며
추가 궁금하신 점이 있으시다면 이를 해결해 드릴 수 있도록 하겠습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

원천징수를 하는 경우에는 세금계산서를 발행하지 않으며,
세금계산서를 발행하는 경우에는 원천징수를 하지 않습니다.

상대방이 사업자등록이 있으면 세금계산서나, 현금영수증으로 수취해야 하며
사업자등록이 없는 프리랜서이면 3.3%를 제외하고 지급하면 됩니다.

감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.

세무 Q&A

인터넷방송인 게스트비 복식부기 너무 복잡하네요ㅠㅡㅠ

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