세무 Q&A
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Q.
포인트 사용한 매입 시 공제 금액 문의
안녕하세요.
매입 시 포인트를 사용하여 법인카드로 결제를 했는데, 금액이 헛갈려서 문의 드립니다.
결제 영수증 금액
과세물품금액: 120,727
부가세액 : 12,073
면세물품금액: 2,170
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합계 134,970
신용카드 122,970
포인트사용 12,000
영수증은 이렇게 나오고,
카드사 승인전표에는 부가세가 11,179원으로 나옵니다.
이럴 경우에 회계 처리를 어떻게 해야 하나요?
최*영 님
조회 : 128건
답변 : 1건
25.05.07
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신원준 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.05.07
매입상품 123,791 / 잡이익 12,000
부가세대급금 11,179 / 미지급금 122,970
이런방식으로 하시면 되시겠습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
회계처리 상, 포인트 사용 금액은 포인트를 제공한 주체로부터 물품을 매입하거나 서비스를 받는 것으로 보고 현금결제된 금액과 포인트로 사용된 금액을 합산하여 매입처리하면 됩니다.
상기 결제 내역에 대한 회계처리는 아래와 같은 방식으로 진행합니다.
- 매입: 120,727원
- 부가세: 12,073원
- 포인트 사용(신용카드대비 차감된 금액): 12,000원
- 신용카드로 결제한 금액: 122,970원
이 경우, 아래와 같이 분개를 진행하면 됩니다.
[차변]
매입 120,727원
부가세대금 12,073원 (청구하기 전 까지는 부가세대금으로 처리)
포인트사용 12,000원 (이는 보통 '기타비용'으로 처리)
[대변]
현금성자산(신용카드) 122,970원
이무료포인트(기타비용) 12,000원 (차변항목 '포인트사용'과 대변항목 '이무료포인트'이 서로 상계됨)
신용카드 승인전표에는 과세금액에 대한 부가세만이 나오므로 포인트 사용 금액에 대한 부가세는 승인전표에 포함되어 있지 않습니다. 이에 따라 실제 부가세는 영수증의 부가세액인 12,073원이 맞습니다.
자세한 사항은 세무사와 상의하여 결정하시기 바랍니다.
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