상가 종합소득세 신고 시 대출 이자 공제 여부

세무 Q&A

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Q.

상가 종합소득세 신고 시 대출 이자 공제 여부

아래 상황에서 상가 담보대출 이자를 종합소득세 신고시 상가 소득에서 제외할 수 있는지 문의드립니다.

1. 몇 년전 상가A 50% 지분 획득하면서 해당 상가 지분 매매대금 납부를 위한 상가 담보대출(1번째 대출)로 받았습니다.
상가 대출 담보는 다른 상가 B를 담보로 설정해서 진행했습니다.

2. 3년전에 기존 상가 대출 담보대출 외에 상가A를 담보로 추가 대출(2번째 대출)을 실행했습니다.

3. 2년전에 1번째 대출을 전액 상환했습니다.
상환재원은 주택담보대출(전세보증금반환용대출)입니다.

4. 2024년 상가 임대소득에서 2번째 대출(상가 A를 담보로 진행한 대출) 이자 납부 내역을 공제하고 종합소득세 신고 가능할까요?

현재 상가 50%에 대한 2024년 임대료는 1000만원 미만입니다.

상가 임대소득 외 근로소득이 있습니다.

세* 님
조회 : 1042건 답변 : 1건 25.05.10
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심대만 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

25.05.10

대출 유형에 관계없이,
사업과 관련된 부동산의 취득 및 유지의 목적으로 실행한 대출에 대한 이자는
사업과 관련된 비용에 해당하며, 모두 비용처리가 가능합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

대출 이자를 세액 공제 받을 수 있는 경우는 대출금이 해당 사업에 직접 사용되었고 대출에 대한 이자를 부담하고 있는 경우입니다.

1번째 대출은 상가A 지분 획득을 위해 사용되었으나, 현재는 전액 상환되었으므로 이자 공제 대상이 아닙니다.

2번째 대출은 상가A를 담보로 받은 대출로 세무적으로 공제 가능한 대출 이자로 보이지만, 상가 임대를 위하여 사용되었나는 명확하지 않습니다. 상가A를 임대하거나 개선하는 데 사용된 대출이라면 이자를 소득공제 대상으로 할 수 있습니다.

그러나 이런 상황에서도 더 명확한 결정을 내리려면 세무사나 세무 전문가에게 상담하는 것이 좋습니다.

그리고 대출 이자 세액공제는 소득이 얼마인지에 따라 제한될 수 있으므로 이 점도 참고해야 합니다. 2024년 기준으로 상가 임대소득이 1000만원인데 대출 이자가 이보다 크다면 소득 전체를 공제받을 수 없습니다. 세무사와 상의해야 합니다.

세무 공제 일반적으로 공제 가능한 비용이 소득을 초과할 수는 없습니다. 이러한 이유로, 소득이 없거나 소득보다 공제 가능한 비용이 많은 경우, 해당 연도에 그 비용을 모두 공제받을 수 없을 수 있습니다. 이런 경우에는 해당 비용을 다음 연도로 이월하거나, 사용하지 않은 공제 가능한 비용을 미래에 공제받을 수도 있습니다. 이것은 세법에 따라 다르므로, 세무사와 상의하는 것이 중요합니다.

참고로 서민 지원 정책인 임대소득세 인하기준(5억 이하 주택등 임대소득 연간 4000만원 이하)에 해당되지 않는다면, 임대소득과 근로소득이 합산 과세가 됩니다. 2024년의 과세 표준을 계산할 때에는 2023년 임대소득과 2024년 1월 1일 부터 12월 31일까지의 근로소득이 합산됩니다.
마지막으로, 세법은 매년 변경될 수 있으므로 신고 시점의 세법을 확실히 확인하고 신고하시는 것이 중요합니다.