세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
-
Q.
상가 임대소득 종합소득세 신고시 이자 경비 처리
안녕하세요?
서울 성북구 길음동 재개발 사업단지에서 2018년 재개발 예정 상가를 매입하였습니다.
이때 임대사업자 등록을 진행하였고, 상가 구입을 위한 대출이 발생하였습니다.
재개발이 들어가면서 조합원 자격으로 신축 상가를 분양받았고 2024년 재개발이 완료, 준공되어
7월부터 월세 소득이 발생하였고, 상가에 대한 등기이전은 아직 되지 않았습니다.
7월부터 12월까지 발생한 월세 소득은 총 1800만원 정도입니다.
이번에 종합소득세 신고를 진행하여야 하는데, 상가 매입을 위한 대출에 대해 경비 인정 관련 문의드립니다.
1. 상가 매입 시점은 2018년으로 이때 사업자 등록 진행하고 사업자 대출을 받아 상가 매입 진행하였는데
이때부터의 이자 납입 내용 전체를 경비로 인정받을 수 있을까요?
아니면 실제 준공이 완료된 시점 (2024년 5월) 부터의 납입 이자를 경비로 인정받을 수 있을까요?
2. 만약 2018년부터 전체 이자를 경비로 인정받을 수 있다면 기간이 길어 작년 7월부터 발생한 임대소득보다
이자 납입금액(비용)이 커지게 됩니다. 혹시 2018년부터의 납입 이자를 앞으로 몇년간 일부씩 나누어서
매년 경비로 인정받을 수 있을까요?
(이자 닙입금액이 누적으로 총 6000만원인 경우 매년 2000만원씩 3년에 걸쳐 비용으로 반영)
감사합니다.
박*헌 님
조회 : 328건
답변 : 1건
25.05.14
-
박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.05.15
채택답변
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
1. 전체를 이자비용으로 인정받을 수는 있지만, 매년 과세단위로 나누어서
연도단위로 결손금을 이월시키는 방법으로 해야 됩니다.
2. 위와 같은 방법으로 인정을 받으려면, 과거연도에 적정하게 장부로 신고를 한 경우에 한해서 인정받을 수 있습니다.
감사합니다.
글 채택 부탁드립니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
상가 임대업을 시작하시고 상가 매입을 위한 대출을 받아 이자를 지출하셨다면, 다음과 같은 세법에 따라 이자 경비 처리 방법을 알아보자면,
1. 소득세법 제120조 1항 제1호에 따르면, 소득과 관련된 실질적인 지출을 한 경우 이를 필요경비로 인정하는 것이 원칙입니다. 상가 매입을 위한 대출 이자는 소득을 영위하는 데 필요한 지출로 볼 수 있으므로 이는 이자 경비로 인정됩니다. 따라서 대출을 받아 사용한 시점부터 해당 이자를 소득공제 대상으로 처리하실 수 있습니다.
2. 그러나, 소득세법 제121조에서는 필요경비의 손금산입 시점을 원칙적으로 당해 사업연도로 규정하고 있습니다. 이러한 이유 때문에 대출 이자를 미래의 사업연도로 나누어 손금산입하는 것은 원칙적으로 인정되지 않습니다. 따라서 분양완료(준공) 이후 발생한 임대업 관련 이자를 이후의 사업연도에 나누어 손금으로 처리하는 것은 어렵습니다.
세무처리에 대한 정확한 판단은 사업환경, 재무상태 등의 상황에 따라 달라질 수 있으므로 반드시 세무사 등의 전문가의 자문을 받으시는 것을 권장드립니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.