세무 Q&A
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Q.
이월결손금공제 처리 문의
일반과세자인데 올 7월부터 간이과세자로 전환 예정입니다. 재작년에 발생한 이월결손금으로 2024년 종합소득세 신고때 이월결손금 사용하였는데 간편장부 작성으로 신고 처리하였습니다. 내년에 2025년 귀속 종합소득세 신고시 간이과세자 기준으로 하게 되겠지요? 간편장부를 하지 않아도 될것 같은데 종합소득세 신고시 잔여 이월결손금을 사용할수 있게 될런지, 즉 간이과세자여도 잔여 이월결손금 사용이 가능한지 궁금합니다.
플*시 님
조회 : 370건
답변 : 2건
25.05.17
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.05.17
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
이월결손금을 사용하는 것은 간이과세자와는 관계가 없습니다.
다만, 장부를 하여 신고를 한다면 공제할 수 있지만 그렇지 않고 추계신고를 하면
사용할 수 없습니다.
감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.
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김영우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.05.17
1. 간이과세자와 일반과세자는 부가가치세법상의 과세유형이며
간편장부와 복식장부, 단순경비율, 기준경비율은 종합소득세의 신고 유형입니다.
2. 이월결손금은 간이과세자 여부와 관계없이 종합소득세 신고시 이월하여 반영이 가능합니다.
(간편장부 및 복식장부로 작성 시)
이상 이음세무회계사무소 김영우세무사였습니다.
도움이 되셨길 바랍니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
간이과세자는 이월결손금 공제를 받을 수 없습니다. 간이과세자는 일반적으로 세액을 발생시키지 않는 사업자로, 이러한 사업자가 이월결손금을 사용하여 세액을 차감하는 것은 원칙적으로 체납이 발생하게 되므로 허용되지 않습니다.
또한 여러분이 일반과세자에서 간이과세자로 전환된다면 사업장이나 종업원의 수, 매출액 등에 따라 간이과세자로 전환할 수 있지만, 이를 위해서는 전환에 필요한 조건을 충족해야 합니다. 무엇보다도 아셔야 할 점은 간이과세자로 전환하게 되면 과거에 발생한 이월결손금은 사용할 수 없게 된다는 것입니다.
따라서 내년 2025년 귀속 종합소득세 신고시에는 잔여 이월결손금을 이용할 수 없습니다. 재작년에 발생한 이월결손금으로 2024년 종합소득세 신고때 사용한 후 남은 잔여 이월결손금은 일반과세자에서 간이과세자로 전환하면 사용할 수 없습니다. 이 점 아셔야 합니다.
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