안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.
문의하신 사항 관련하여 우선 언제 창업을 하셨는지 여부 그리고 업종에 따라 추계방식의 소득금액 적용시 단순경비율과 기준경비율 기준이 달라집니다. 또한 기준경비율이 적용 대상자인 경우라면 통상적으로 실제 경비를 반영하는 간편장부 방식을 적용하는 편이 유리합니다. 물론, 그렇지 않은 경우도 있습니다.
아무튼 언급하신 사항 관련하여 2024년 소득에 대한 구분은 2023년과 2024년의 수익을 고려하여 단순경비율과 기준경비율 적용이 구분됩니다. 참고로 단순경비율을 적용받는 대상은 다음과 같고 다음의 기준을 초과하는 경우에는 기준경비율이 적용된다고 생각하시면 됩니다.
1. 추계방식 구분 기준
○ 2024년 창업한 경우 : 수익이 3천만원이 발생했다면 업종에 관계없이 단순경비율이 적용됩니다.
○ 2024년 이전에 창업한 경우 : 아래와 같은 업종별로 전년도이 2023년과 2024년의 매출 규모에 따라서 단순경비율 적용 여부가 판정되며 해당 기준을 초과한 경우에는 기준경비율이 반영됩니다.
가. 농업, 임업, 어업,. 광업, 도매 및 소매업 (상품중개업 제외), 부동산매매업 (비주거용 한정) : 2023년 매출 6천만원 이하 및 2024년 매출 3억원 이하
나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기 등 공급업, 수도/하수/폐기물처리/원료재생업, 건설업 (주거용), 부동산 개발 및 공급업 (주거용), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 수리 및 기타 개인서비스업중 인적용역 : 2023년 매출 36백만원 이하 및 2024년 매출 1억5천만원 이하
다. 부동산임대업(비주거용), 부동산업(부동산매매업제외), 전문, 과학 및 기술서비스업, 사업시설관리, 사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술/서비스 및 여가관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업 (인적용역 제외), 가구내 고용활동 : 2023년 매출 24백만원 이하 및 2024년 매출 75백만원 이하
2. 간편장부 작성시 경비 항목 구분 : 간편장부 기장 시 포함할 주요 항목 예시
(1) 플랫폼 수수료 (11%) : 경비 반영 가능 (영수증/거래명세서 등 확보 필요)
(2) 노트북 : 경비 반영 가능
(3) 인터넷 요금 : 경비 반영 가능
(4) 사무용품비, 전기요금 등: 경비 반영 가능하지만 개인적 사용과 업무용 사용을 구분하기 어려운 관계로 반영이 어려울 수 있음
(5) 교통비, 통신비 : 업무 관련성이 명확하다면 반영 가능
→ 플랫폼 수수료는 명확한 필요경비로 인정됩니다. 홈택스 신고 시 ‘기타 필요경비’ 항목에 포함 가능.
3. 아울러 홈택스에 4백만원의 수익이 잡힌다는 것에 대해서는 해당 내역은 플랫폼측에서 대가에 대한 지급명세서 등을 제출한 것으로 판단되며 미신고된 금액을 포함하여 명세서를 작성하시면 됩니다.
마지막으로 직접 신고에 부담이 되시면 주거지 인근 세무서 사무실이나 '찾아줘 세무사'의 견적 의뢰 혹은 세무사 관련 플랫폼 등을 통해서 신고 대행을 의뢰하시기 바랍니다. 신고를 위한 작업 범위에 따라서 세무사 수수료가 다르고 또한 정해진 수수료 기준이 다른 관계로 수수료는 세무사 사무실마다 다르게 책정 및 반영되고 있습니다.
아무튼 내용 참고하시기 바랍니다.